代理記賬報(bào)稅的公司出大問(wèn)題了！稅務(wù)機(jī)關(guān)緊急提醒：全國(guó)嚴(yán)厲打擊涉稅中介公司！ 9月30日前，所有代理記賬、報(bào)稅公司必須完成此項(xiàng)工作！否則后果會(huì)很?chē)?yán)重

涉稅中介

突然，又一家代理記賬報(bào)稅公司被查！

一、違法事實(shí)

1.利用私人賬戶(hù)、支付寶錢(qián)包、手機(jī)微信隱瞞收入

隱瞞收入

2.公司幫助員工隱瞞工資收入

隱瞞收入\n

雖然楊某某、張某某已于2021年1月16日更正申報(bào)并繳納了稅款和滯納金，但該公司的違法違規(guī)行為已被執(zhí)行并產(chǎn)生了相應(yīng)的后果。

會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)

2. 處罰

一、增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、企業(yè)所得稅，定性分析為偷稅漏稅的，處2次罰款，共計(jì)2萬(wàn)元。

2、公司未有效履行扣繳義務(wù)人職責(zé)，導(dǎo)致員工楊某某、張某某少繳個(gè)人所得稅的，處2次罰款，并處5000元罰款。

嚴(yán)厲打擊涉稅中介！

9月30日前，對(duì)這些問(wèn)題進(jìn)行自查

涉稅中介

2022年4月至2022年9月，從嚴(yán)查處涉稅中介以下問(wèn)題：

1、涉稅中介機(jī)構(gòu) 中介機(jī)構(gòu)通過(guò)各種自媒體、互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)招攬業(yè)務(wù)，承諾保證避稅效果，通過(guò)注冊(cè)“空殼”公司、偽造資質(zhì)享受稅收優(yōu)惠等方式幫助納稅人逃稅或騙取稅收優(yōu)惠.以違規(guī)提供稅務(wù)籌劃服務(wù)為目的。

2、涉稅中介機(jī)構(gòu)通過(guò)各種自媒體、互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)發(fā)布涉稅服務(wù)虛假宣傳、廣告信息，妨礙市場(chǎng)公平競(jìng)爭(zhēng)，損害客戶(hù)利益。

3.涉稅中介機(jī)構(gòu)通過(guò)各種自媒體和互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)發(fā)布虛假信息，歪曲和解讀稅收政策，擾亂正常稅收秩序。

代理記賬、報(bào)稅公司亂象主要有3個(gè)原因：

1、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)水平不夠，服務(wù)質(zhì)量不好。

許多簿記和稅務(wù)申報(bào)機(jī)構(gòu)公司為了節(jié)省成本，難免會(huì)聘請(qǐng)剛畢業(yè)的見(jiàn)習(xí)會(huì)計(jì)師甚至沒(méi)有會(huì)計(jì)證的人員記賬。

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)水平參差不齊，一個(gè)人占上百個(gè)客戶(hù)。容易出現(xiàn)記賬不規(guī)范、賬目混亂、對(duì)政策不了解、多繳稅款等問(wèn)題。

2、對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)不熟悉

代公司會(huì)計(jì)只是根據(jù)公司的業(yè)務(wù)單據(jù)進(jìn)行核算，不能保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3、代理記賬報(bào)稅公司不能快速完成

一是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)不能快速完成，缺乏財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)經(jīng)驗(yàn)容易給公司帶來(lái)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；二、專(zhuān)業(yè)經(jīng)驗(yàn)是需要時(shí)間積累的，不僅是會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)，在接觸工商、稅務(wù)等部門(mén)的經(jīng)驗(yàn)方面，你有能力化解各種矛盾和問(wèn)題嗎？

5、如何選擇財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和老板？

1.看價(jià)格

在選擇代理記賬報(bào)稅公司時(shí)，不能一味的比較價(jià)格。除了價(jià)格低，它可能沒(méi)什么用。

代理記賬報(bào)稅的公司為了降低成本，難免會(huì)找一些應(yīng)屆畢業(yè)生或缺乏經(jīng)驗(yàn)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)，在會(huì)計(jì)處理和報(bào)稅方面不專(zhuān)業(yè)、不負(fù)責(zé)任。價(jià)格的代理記賬和報(bào)稅公司最終傷害了自己。

2.看辦公環(huán)境

在選擇代理記賬報(bào)稅公司時(shí)，最好實(shí)地考察一下是否是正規(guī)公司，是否有營(yíng)業(yè)執(zhí)照和代理記賬報(bào)稅公司執(zhí)照。

3.看裝備

正規(guī)的代理記賬報(bào)稅公司必須配備專(zhuān)業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)設(shè)備。如果有專(zhuān)業(yè)的會(huì)計(jì)軟件、打印設(shè)備、讀卡器等。

4.看財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)

檢查代理記賬報(bào)稅公司是否建立了完善的財(cái)務(wù)管理制度，一是日常文件的交接；代理記賬報(bào)稅公司人員變動(dòng)交接等

5.檢查人員

檢查人員配備是否齊全。一般有外勤會(huì)計(jì)、記賬會(huì)計(jì)、審查財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、稅務(wù)會(huì)計(jì)等。

6.看專(zhuān)業(yè)（最重要）

看代理記賬報(bào)稅公司的工作人員是否專(zhuān)業(yè)：可以從人員的工作經(jīng)歷、會(huì)計(jì)證等方面查看了解。

7.看質(zhì)量

會(huì)計(jì)師是否自律勤勉，履行職責(zé)，對(duì)公司和股東負(fù)責(zé)，發(fā)現(xiàn)隱患及時(shí)溝通，積極解決困難。清楚地告訴老板什么可以做，什么不能做，清楚地說(shuō)明風(fēng)險(xiǎn)和收益，把丑陋的話(huà)放在前面，敢說(shuō)不。

不良資產(chǎn)公司如何做會(huì)計(jì)

有朋友留言，想看個(gè)體工商戶(hù)的納稅申報(bào)。

個(gè)體戶(hù)，即個(gè)體工商戶(hù)的簡(jiǎn)稱(chēng)。個(gè)體戶(hù)每天都會(huì)接觸到他們，比如在小區(qū)樓下吃飯、理發(fā)、喝茶等。

說(shuō)實(shí)話(huà)，對(duì)于會(huì)計(jì)師來(lái)說(shuō)，不管是應(yīng)屆畢業(yè)生還是以前的學(xué)生，很少有人說(shuō)要報(bào)考個(gè)體工商戶(hù)的會(huì)計(jì)師。因?yàn)槔习鍟?huì)節(jié)省人工成本，直接一個(gè)人多個(gè)職位（采購(gòu)和會(huì)計(jì)）。

不過(guò)既然有小伙伴想學(xué)個(gè)體戶(hù)報(bào)稅，那三哥也給大家分享一下，有沒(méi)有需要，一起來(lái)看看吧，技巧不強(qiáng)，多了解也無(wú)妨知識(shí)點(diǎn)，做好準(zhǔn)備！尤其是個(gè)體戶(hù)的朋友，對(duì)與錯(cuò)，請(qǐng)留言指正。不明白的朋友~

首先，您需要了解以下幾點(diǎn)：

1.個(gè)體戶(hù)需要報(bào)稅嗎？ 2.個(gè)體戶(hù)要納稅！你交什么稅？ 3、不做賬不報(bào)稅有哪些風(fēng)險(xiǎn)？

01

自雇人士是否應(yīng)該

做報(bào)稅嗎？

從上圖看，2018年6月，國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布了《關(guān)于修改部分稅務(wù)部門(mén)條例的決定》，2020年10月，相關(guān)地方稅務(wù)局發(fā)布公告，自雇納稅人自行申報(bào)。

因此，明確了個(gè)體戶(hù)必須像企業(yè)一樣開(kāi)戶(hù)納稅；定期定額征收的個(gè)體工商戶(hù)也必須自行申報(bào)，接受稅務(wù)局的監(jiān)督管理！

注：以往只有審計(jì)征收和定額征收的個(gè)體工商戶(hù)需自行申報(bào)?，F(xiàn)在，定期的固定收藏也需要自己制作宣布。

個(gè)體工商戶(hù)的具體自我聲明如下：

1）月銷(xiāo)售額超過(guò)10萬(wàn)元（每季度超過(guò)30萬(wàn)元）的，必須自行申報(bào)。 2）月銷(xiāo)售額不超過(guò)10萬(wàn)元（每季度不超過(guò)30萬(wàn)元）的，可暫不申報(bào)增值稅及附加稅，但不免除申報(bào)繳納義務(wù)稅收。 3）固定金額的個(gè)體經(jīng)營(yíng)者自行或代為開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，無(wú)論銷(xiāo)售額是否超過(guò)上述標(biāo)準(zhǔn)，均應(yīng)自行申報(bào)納稅。

也就是說(shuō)，現(xiàn)行的管理規(guī)定暫時(shí)不申報(bào)，但仍有納稅義務(wù)，以后再根據(jù)管理規(guī)定決定是否申報(bào)。審計(jì)征收和定額征收的個(gè)體戶(hù)仍按現(xiàn)行征收方式自行申報(bào)。

02

自雇人士納稅

我要交什么稅？

從以上文件可以看出，個(gè)體戶(hù)不僅要辦賬，還要報(bào)稅！自雇人士需要繳納哪些稅費(fèi)？如下：

1）增值稅個(gè)人一般為小規(guī)模納稅人或一般納稅人（但不多），月銷(xiāo)售額不超過(guò)10萬(wàn)元（一個(gè)季度為一個(gè)納稅期，季度銷(xiāo)售額低于30萬(wàn)元），免征增值稅。

注意：不用納稅不代表不用申報(bào)。

2) 附加稅

稅收及附加城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加可享受最新減免最高50%的優(yōu)惠政策。 30萬(wàn)元以下免征增值稅及附加

注：稅務(wù)局開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票除外。

3) 個(gè)人所得稅

《個(gè)體工商戶(hù)個(gè)人所得稅計(jì)算辦法》第四條規(guī)定：“個(gè)體工商戶(hù)以業(yè)主為個(gè)人所得稅納稅義務(wù)人。”所得稅，只交個(gè)人所得稅。

03

不要提交納稅申報(bào)表

不僅罰款，還吊銷(xiāo)！

很多個(gè)體戶(hù)誤認(rèn)為不需要記賬，不報(bào)稅。產(chǎn)生誤解的原因是，大多數(shù)個(gè)體戶(hù)采用定期定額征收的方式，稅務(wù)局會(huì)代扣代繳?，F(xiàn)在連固定的固定金額都需要自行申報(bào)！否則，個(gè)體戶(hù)將自行承擔(dān)以下后果熊！

1）根據(jù)稅收征管法第六十二條規(guī)定：納稅人逾期不申報(bào)納稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)令改正，并處2000元以下罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元罰款1萬(wàn)元罰款。

2）根據(jù)《稅收管理法》第六十二條規(guī)定：從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人必須在取得營(yíng)業(yè)執(zhí)照后15日內(nèi)設(shè)立賬簿。

如果因稅務(wù)問(wèn)題被查處，將受到多個(gè)部門(mén)的聯(lián)合處罰。

所以，在拿到營(yíng)業(yè)執(zhí)照的15天內(nèi)，不管是不是經(jīng)營(yíng)，不管是開(kāi)票還是不開(kāi)票，都要建立賬簿，做個(gè)賬！報(bào)稅！

否則，如果您不報(bào)稅，并且超過(guò)6個(gè)月沒(méi)有經(jīng)營(yíng)，您將被列為異常用戶(hù)！營(yíng)業(yè)執(zhí)照也將在6個(gè)月后被吊銷(xiāo)。

3）個(gè)體工商戶(hù)，從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)并持有固定資產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的，必須依法設(shè)立、使用和保存賬簿和憑證，憑合法憑證進(jìn)行核算。

很多個(gè)體戶(hù)，自己當(dāng)老板，節(jié)省人工成本，不知道自己記賬怎么辦？

建議：個(gè)體工商戶(hù)可以聘請(qǐng)專(zhuān)業(yè)的財(cái)稅機(jī)構(gòu)或經(jīng)批準(zhǔn)的具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)人員從事會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)記賬或代為開(kāi)戶(hù)、辦理賬戶(hù)。

04

自雇人士

我如何在線(xiàn)提交納稅申報(bào)表？

根據(jù)賬目健全性，個(gè)體戶(hù)納稅申報(bào)分為核定征收（普通賬戶(hù)）和審計(jì)征收兩種方式。網(wǎng)上申報(bào)和繳費(fèi)兩種方式如何使用？以山東省電子稅務(wù)局為例，如下：

1、登錄山東電子稅務(wù)： ，如圖：

2.區(qū)分：普通定額賬戶(hù)或?qū)徲?jì)收款賬戶(hù)

如何查詢(xún)？

登錄后點(diǎn)擊【我要查詢(xún)】→【查詢(xún)個(gè)體工商戶(hù)核準(zhǔn)額度信息】，輸入“核準(zhǔn)執(zhí)行期開(kāi)始”、“核準(zhǔn)執(zhí)行期結(jié)束”，輸入驗(yàn)證碼，然后點(diǎn)擊[詢(xún)問(wèn)];

如果沒(méi)有找到信息，它將是一個(gè)帳戶(hù)檢查帳戶(hù)；

如果找到信息，請(qǐng)檢查“批準(zhǔn)執(zhí)行期結(jié)束”的時(shí)間用來(lái)判斷批準(zhǔn)的配額是否終止，如果不是，則為普通的配額賬戶(hù)。

3.增值稅申報(bào)

無(wú)論是審計(jì)征收還是常規(guī)定額納稅人，請(qǐng)先申報(bào)增值稅，請(qǐng)點(diǎn)擊【我要納稅】→【納稅申報(bào)及繳納】→【增值稅及附加稅申報(bào)】

“增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)”或“消費(fèi)稅納稅人申報(bào)”，增值稅（消費(fèi)稅）申報(bào)完成后，進(jìn)行其他納稅申報(bào)。

4. 附加稅和其他稅務(wù)申報(bào)

個(gè)體戶(hù)可以分為兩種形式，一種是定期定額，另一種是審計(jì)托收，申報(bào)也不同

1) 定期定額家庭

①點(diǎn)擊左側(cè)菜單【綜合申報(bào)】→【定期固定納稅人申報(bào)】進(jìn)行申報(bào)。

② 請(qǐng)選擇納稅期限（季度或月度），然后點(diǎn)擊右上角的【下一步】；

③按季度填寫(xiě)不含增值稅的應(yīng)稅項(xiàng)目 城建稅、教育費(fèi)附加等其他稅種的應(yīng)稅項(xiàng)目，按實(shí)際繳納的增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目填寫(xiě)。如果免征增值稅，填0；

2) 查賬征收城建稅等附加稅

：請(qǐng)使用個(gè)體工商戶(hù)網(wǎng)上申報(bào)賬號(hào)和密碼登錄電子稅務(wù)局，【我要納稅】→【報(bào)稅繳稅】→【增值稅及附加稅申報(bào)】

《城市建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加稅（費(fèi)）申報(bào)表》申報(bào)；也可直接點(diǎn)擊《申報(bào)清單》中“城市建設(shè)稅及補(bǔ)繳”后面的【辦理】按鈕進(jìn)行申報(bào)，其中小規(guī)模增值稅納稅人享受城市建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加減少50%（魯財(cái)稅[2019]6號(hào)）。

您也可以使用“自然人稅務(wù)管理系統(tǒng)代扣代繳客戶(hù)端”進(jìn)行營(yíng)業(yè)收入的個(gè)人所得稅申報(bào)，請(qǐng)參閱“如何使用自然人代扣代繳客戶(hù)端申報(bào)營(yíng)業(yè)所得稅”。

5. 納稅

①電子稅務(wù)局網(wǎng)上繳費(fèi)：已簽署《稅務(wù)、國(guó)庫(kù)、銀行三方協(xié)議》的納稅人可直接選擇三方協(xié)議繳費(fèi)，網(wǎng)上直接繳費(fèi)扣除;如您未簽署《稅務(wù)、國(guó)庫(kù)、銀行三方協(xié)議》，完成申報(bào)后，點(diǎn)擊“支付”，選擇銀聯(lián)、微信支付或支付寶的支付方式進(jìn)行網(wǎng)上支付。

②辦稅服務(wù)大廳窗口繳費(fèi)：如無(wú)法網(wǎng)上繳費(fèi)，也可在申報(bào)完成后到就近辦稅大廳窗口繳費(fèi)。

以上關(guān)于個(gè)體戶(hù)賬戶(hù)和報(bào)稅的事項(xiàng)你掌握了嗎？