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好順佳集團(tuán)
2022-08-05 09:28:04
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代賬2.7元/天 · 注冊會計(jì)師代賬
好順佳設(shè)立于2010年，經(jīng)工商局、財(cái)務(wù)局、稅務(wù)局核準(zhǔn)成立
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原標(biāo)題：企業(yè)應(yīng)該如何核算這些退款？
在實(shí)際工作中，企業(yè)經(jīng)常會有這樣或那樣的退款。這些退稅可能來自兌換單位，可能來自員工，也可能來自稅務(wù)局或相關(guān)職能部門。這些退款應(yīng)如何計(jì)算？毛呢布？下面我將總結(jié)企業(yè)接受退款的常見會計(jì)處理。
1. 收到對方公司退款時如何開戶？
假設(shè)你收到對方公司退款5000元
①貨款支付時，核算流程為：
借方：應(yīng)付賬款/預(yù)付賬款 - 5,000 為某個單位
貸款：銀行存款5000
②收到對方公司的退款，與之前的付款做相反的分錄，會計(jì)處理為：
借：銀行存款5000
貸方：應(yīng)付賬款/預(yù)付賬款——××單位 5000
2. 我給員工轉(zhuǎn)了更多的錢，員工應(yīng)該怎么退錢？
假設(shè)新入職員工小王前來報(bào)銷入職體檢費(fèi)用120元。結(jié)果，張會計(jì)給他轉(zhuǎn)了125元。
①轉(zhuǎn)賬時，張會計(jì)的分錄為：
借：管理費(fèi)-員工福利費(fèi)-體檢費(fèi)125
貸方：銀行存款 125
②發(fā)現(xiàn)錯誤制作紅字憑證，注銷錯誤憑證并制作新憑證。條目是
借：管理費(fèi)-員工福利費(fèi)-體檢費(fèi)120
其他應(yīng)收款 - 小李 5
貸款：銀行存款125
③小王退錢的時候\n
借：其他應(yīng)收款 - 小王 5
貸款：庫存現(xiàn)金5
3、公司2000元買了一批辦公用品，后來因辦公用品質(zhì)量問題退回了一部分。賣家退了500元，我該怎么辦？
①收到辦公用品時
借：管理費(fèi) - 辦公用品 2000
貸款：2000銀行存款
②從賣家處收到退款時
借：500銀行存款
貸：管理費(fèi)-辦公用品500
4、完成企業(yè)所得稅清繳申報(bào)后，由于2020年預(yù)繳企業(yè)所得稅過多，此次匯款多退少補(bǔ)，收到退還企業(yè)所得稅2000元。如何開戶？
①計(jì)算企業(yè)所得稅退稅：
借：應(yīng)交稅款 - 應(yīng)交企業(yè)所得稅 2000
貸方：2000 年上年度損益調(diào)整
②多繳的稅款經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后予以退還
借：銀行存款2000
貸方：應(yīng)交稅款 - 應(yīng)交企業(yè)所得稅 2000
③ 結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整：
借：2000 年上年度損益調(diào)整
貸：利潤分配 - 未分配利潤 2000
年末匯算清繳需繳納稅款的：
①提取應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅
借：2000年以前年度損益調(diào)整
貸款：應(yīng)付稅款 -- 應(yīng)付所得稅 2000
②返還所得稅
借：應(yīng)付稅款 -- 應(yīng)付所得稅 2000
貸款：銀行存款2000
③ 結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整
借：利潤分配-未分配利潤 2000
貸方：2000 年上年度損益調(diào)整
5、由于2019年預(yù)繳的個人所得稅比較多，所以本次匯款退多補(bǔ)少，退還的個人所得稅為2000元。如何開戶？
因?yàn)?000元是你個人的錢，與公司無關(guān)，公司的財(cái)務(wù)不需要入賬。
六、今后國家鼓勵困難企業(yè)盡量避免裁員或減少裁員，穩(wěn)定企業(yè)就業(yè)崗位，為受危機(jī)影響的企業(yè)提供穩(wěn)定的就業(yè)補(bǔ)貼。我公司剛拿到2000元的穩(wěn)定就業(yè)補(bǔ)貼，怎么開戶？
①用于補(bǔ)償企業(yè)發(fā)生的相關(guān)成本或損失的，直接計(jì)入當(dāng)期損益或沖減相關(guān)成本。
會計(jì)分錄為：
借：銀行存款
貸：其他收入
②用于補(bǔ)償企業(yè)未來期間的相關(guān)費(fèi)用費(fèi)用或損失確認(rèn)為遞延收益，并在確認(rèn)相關(guān)成本、費(fèi)用或損失的期間計(jì)入當(dāng)期損益或沖銷相關(guān)成本。
領(lǐng)取補(bǔ)助金時：
借：銀行存款
學(xué)分：遞延收入
發(fā)生相關(guān)費(fèi)用時：
借：管理費(fèi)
貸方：銀行存款
同時：借：遞延收入
貸款：其他收入
7. 公司已收到退稅款，如何開戶？
①收取手續(xù)費(fèi)時：
借：銀行存款
貸：其他收入
應(yīng)繳稅款 - 應(yīng)繳增值稅（銷項(xiàng)稅）
②用于對參與代扣代繳個人所得稅的財(cái)務(wù)人員給予補(bǔ)助時：
借：管理費(fèi)用
貸方：應(yīng)付職工薪酬
借：應(yīng)付職工薪酬
貸方：銀行存款\n
8. 增值稅增量抵免退稅時如何開戶？
借：銀行存款
貸款：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額）
9、雙軟企業(yè)符合增值稅即征即退條件的，一般增值稅納稅人銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按13%的稅率征收增值稅后，實(shí)行部分即征即退政策。實(shí)際稅負(fù)超過3%。我剛剛收到了2000元的退稅，立即征收退稅。我如何開戶？
①計(jì)算應(yīng)退增值稅：
借：其他應(yīng)收款 - 增值稅即收即退 2000
貸：營業(yè)外收入/其他收入 2000
②增值稅退稅：
借：銀行存款2000
貸款：其他應(yīng)收款-收款時退還增值稅2000
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昌平會計(jì)師事務(wù)所
目前，很多公司為了降低成本，會將會計(jì)工作交給代理公司。一般情況下，第三方對于此項(xiàng)委托工作是需要收取一定的服務(wù)費(fèi)的。相信大家也很好奇，一般一個月代銷費(fèi)是多少？
1、服務(wù)項(xiàng)目公司
代理費(fèi)200-400元/月左右。
2、經(jīng)貿(mào)公司
小額收費(fèi)200-400元/月
一般納稅人代理費(fèi)為500-800元/月。
3、加工制造企業(yè)
小規(guī)模收費(fèi)300-400元/月，一般運(yùn)營商600-800元/月。
4、工程施工、裝修設(shè)計(jì)公司。
會計(jì)代理費(fèi)太高了300-500元/月。
5、外資企業(yè)
代理公司的會計(jì)費(fèi)用一般在1000-1500元/月。
在這個階段，大部分新注冊??的公司都會選擇成為小規(guī)模納稅人。但是，這樣的小規(guī)模納稅企業(yè)，一般經(jīng)營規(guī)模小，員工少。
因此，對于必須做好的會計(jì)工作，大多會找這些專業(yè)的記賬公司進(jìn)行會計(jì)授權(quán)。廣州地區(qū)的小規(guī)模納稅企業(yè)也是如此。
一般來說，小規(guī)模納稅人的代理記賬價(jià)格低于一般納稅人。一般市場價(jià)格在每月300元左右，今年的費(fèi)用在3000元左右。
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