代賬會(huì)計(jì)繳納什么稅

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2022-08-04 08:55:49
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內(nèi)容摘要：對(duì)非居民企業(yè)，其于中國(guó)境內(nèi)的所得應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅實(shí)行源泉扣繳。企業(yè)所得稅的代扣代繳應(yīng)如何核算？代扣代繳企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄扣繳時(shí)：借：應(yīng)付賬款及其他科目貸：銀行存款等科目應(yīng)納稅額——...

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對(duì)非居民企業(yè)，其于中國(guó)境內(nèi)的所得應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅實(shí)行源泉扣繳。企業(yè)所得稅的代扣代繳應(yīng)如何核算？

代扣代繳企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄

扣繳時(shí)：

借：應(yīng)付賬款及其他科目

貸：銀行存款等科目

應(yīng)納稅額——企業(yè)所得稅

付款時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)所得稅

貸方：銀行存款

代扣代繳是什么意思？

代扣代繳，是指有代扣代繳義務(wù)的單位和個(gè)人依法負(fù)責(zé)代扣代繳納稅人應(yīng)繳稅款的方式。

如何代扣代繳企業(yè)所得稅？

根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的有關(guān)規(guī)定，對(duì)于未在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，或者已設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)其設(shè)立的機(jī)構(gòu)或者場(chǎng)所，就其于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。

根據(jù)《非居民企業(yè)源泉扣繳所得稅管理暫行辦法》第三條，非居民企業(yè)取得股利、紅利等股權(quán)投資收益以及于利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)的收益在中國(guó)。轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得和其他所得應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅，實(shí)行源泉扣繳，扣繳義務(wù)人為直接向非居民企業(yè)繳納相關(guān)金額的單位或個(gè)人根據(jù)相關(guān)法律或合同。

企業(yè)所得稅納稅人

企業(yè)所得稅是對(duì)境內(nèi)企業(yè)和經(jīng)營(yíng)單位在中國(guó)境內(nèi)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅種。納稅人包括國(guó)有企業(yè)、集體企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)、合營(yíng)企業(yè)、股份制企業(yè)和其他組織的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他收入，現(xiàn)行適用的企業(yè)所得稅稅率為25。

溫馨提示：個(gè)人獨(dú)資、合伙企業(yè)無需繳納企業(yè)所得稅，只需繳納個(gè)人所得稅。

企業(yè)所得稅需要結(jié)轉(zhuǎn)嗎？

企業(yè)所得稅相關(guān)會(huì)計(jì)分錄

1、按月或按季度計(jì)算預(yù)付收入稅額：

借：所得稅

貸方：應(yīng)付稅款-應(yīng)付企業(yè)所得稅

2 繳納季度所得稅時(shí)：

借：應(yīng)付稅款-應(yīng)付企業(yè)所得稅

貸款：銀行存款

3. 新年4月30日前結(jié)清繳納，每年應(yīng)交所得稅減去預(yù)繳稅款，正數(shù)為應(yīng)交稅金：

借：年度損益調(diào)整前

貸方：應(yīng)付稅款 - 應(yīng)付企業(yè)收入