代賬會(huì)計(jì)如何處理退稅

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2022-08-04 08:45:41
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內(nèi)容摘要：外貿(mào)公司會(huì)計(jì)核算及會(huì)計(jì)處理分析外貿(mào)公司的會(huì)計(jì)處理過程應(yīng)反復(fù)考慮外貿(mào)公司的特殊情況。比如外貿(mào)公司會(huì)涉及到相關(guān)的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，如關(guān)稅繳納、增值稅、消費(fèi)稅退稅處理等。(北京中信)外貿(mào)公司會(huì)...

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外貿(mào)公司會(huì)計(jì)核算及會(huì)計(jì)處理分析

外貿(mào)公司的會(huì)計(jì)處理過程應(yīng)反復(fù)考慮外貿(mào)公司的特殊情況。比如外貿(mào)公司會(huì)涉及到相關(guān)的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，如關(guān)稅繳納、增值稅、消費(fèi)稅退稅處理等。 (北京中信)

外貿(mào)公司會(huì)計(jì)核算及會(huì)計(jì)處理分析

外貿(mào)會(huì)計(jì)核算流程

一、出口業(yè)務(wù)的核算流程：（也分為自營(yíng)出口和代理出口）

1、熟悉出口業(yè)務(wù)流程：

雙方簽訂合同協(xié)議→組織出口貨源→對(duì)方開立信用證或安排運(yùn)費(fèi)→辦理裝運(yùn)手續(xù)→出示單證談判→妥善處理索賠等→出口退稅等。

2、自營(yíng)出口業(yè)務(wù)核算：

①出口單證銷售成立，銷售轉(zhuǎn)帳

借：應(yīng)收賬款 - 外匯應(yīng)收賬款 - xx 客戶

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-自營(yíng)出口銷售收入

②同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)出口成本

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-自營(yíng)出口銷售成本-xx商品

貸方：庫(kù)存商品-庫(kù)存出口商品

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出（指不可退部分的金額）

③出口退稅部分的提取和轉(zhuǎn)移

借：應(yīng)收賬款-應(yīng)收出口退稅

貸款：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口退稅轉(zhuǎn)出

④出口收結(jié)匯

借方：銀行存款-待驗(yàn)證賬戶-外匯結(jié)算賬戶

貸款：應(yīng)收賬款-外匯應(yīng)收賬款-xx客戶

⑤支付國(guó)內(nèi)運(yùn)費(fèi)、雜費(fèi)、國(guó)外運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)、傭金等。

1）支付國(guó)內(nèi)運(yùn)費(fèi)：

借：銷售費(fèi)用-運(yùn)費(fèi)和雜費(fèi)

貸款：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金

2) 支付國(guó)外運(yùn)費(fèi)

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-自營(yíng)出口銷售收入（紅字）

貸方：銀行存款

3、代理出口業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)

①接收代理出口商品時(shí)，

借方：委托寄售-xx商品-xx客戶

貸方：應(yīng)付賬款-委托方

②代出口裝運(yùn)、交單

借：應(yīng)收賬款 - 外匯應(yīng)收賬款 - xx 客戶

貸方：代理出口銷售收入 - xx 商品

③結(jié)轉(zhuǎn)代理出口成本

借：代理出口銷售成本- xx 商品

貸款：委托代銷-xx商品

④出口收匯、銀行手續(xù)費(fèi)結(jié)匯

借：銀行存款-人民幣

應(yīng)付賬款-發(fā)貨人（付款銀行手續(xù)費(fèi)）

貸款：應(yīng)收賬款 - 外匯應(yīng)收賬款 - xx 客戶

貸款：應(yīng)付賬款 - 客戶（匯兌損益）

⑤代您支付境內(nèi)外費(fèi)用時(shí)

借：應(yīng)付賬款 - 客戶

貸款：銀行存款-人民幣賬戶

⑥清算代理費(fèi)、結(jié)算代理費(fèi)

借記：應(yīng)付賬款 - 客戶（指扣除費(fèi)用后的付款余額）

貸款：銀行存款-人民幣賬戶

延伸閱讀：為什么有些外貿(mào)企業(yè)不能退稅？

目前的外貿(mào)公司規(guī)模普遍不大。很多公司沒有財(cái)務(wù)職位，也沒有專業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)。

外貿(mào)行業(yè)涉及流程廣泛，國(guó)內(nèi)供應(yīng)商、國(guó)外客戶、匯率變動(dòng)、海關(guān)、退稅等流程越來越嚴(yán)格和規(guī)范。

外貿(mào)出口時(shí)，需要報(bào)關(guān)，需要文件。同時(shí)涉及國(guó)家給予的退稅和出口補(bǔ)貼。每個(gè)環(huán)節(jié)都需要專業(yè)的財(cái)務(wù)人員來操作。

如果沒有資質(zhì)豐富的貨代或稅務(wù)公司的一站式服務(wù)，自力更生不僅麻煩，還容易出現(xiàn)各種稅務(wù)問題。

普通的記賬公司沒有外貿(mào)融資和單證團(tuán)隊(duì)的支持，不進(jìn)行匯率換算，在記賬和出口退稅方面漏洞百出。要么發(fā)票金額不正確，要么報(bào)關(guān)時(shí)產(chǎn)品名稱寫錯(cuò)。失誤，決算亂了，連退稅都不能按時(shí)報(bào)到。這些問題都影響著企業(yè)的健康發(fā)展。

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