代賬會(huì)設(shè)庫(kù)存商品明細(xì)賬

好順佳集團(tuán)
2022-08-04 08:44:53
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內(nèi)容摘要：為加強(qiáng)對(duì)存貨商品的管控，批發(fā)企業(yè)會(huì)計(jì)部門(mén)可以正確計(jì)算存貨商品的期末存貨金額和商品銷售成本，采用數(shù)量進(jìn)貨價(jià)格核算，實(shí)行總賬、品類三級(jí)控制。庫(kù)存商品的分類賬和明細(xì)分類賬。存貨商品...

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為加強(qiáng)對(duì)存貨商品的管控，批發(fā)企業(yè)會(huì)計(jì)部門(mén)可以正確計(jì)算存貨商品的期末存貨金額和商品銷售成本，采用數(shù)量進(jìn)貨價(jià)格核算，實(shí)行總賬、品類三級(jí)控制。庫(kù)存商品的分類賬和明細(xì)分類賬。

存貨商品類別賬戶是指按商品類別設(shè)立的記錄其收入、發(fā)放和余額的賬簿。一般采用數(shù)量和金額三欄的科目頁(yè)面，是總賬和明細(xì)賬之間的二級(jí)科目。由于批發(fā)企業(yè)商品的品種和規(guī)格，通過(guò)品類賬戶可以加強(qiáng)和提高商品子賬戶的數(shù)量和金額的雙重控制；商品銷售成本在賬戶中集中計(jì)算，可以簡(jiǎn)化計(jì)算工作，減少工作量；也有利于掌握各類商品的購(gòu)銷入庫(kù)動(dòng)態(tài)和毛利情況，為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。

將在賬戶上設(shè)置詳細(xì)的庫(kù)存商品分類賬。

明細(xì)賬一般采用“活頁(yè)”賬戶頁(yè)。主要有：三欄式、數(shù)量和金額式和多欄式。

詳細(xì)設(shè)置

前言

根據(jù)既滿足業(yè)務(wù)部門(mén)、會(huì)計(jì)部門(mén)、倉(cāng)庫(kù)部門(mén)要求的數(shù)據(jù)，又保障貨物安全和簡(jiǎn)化核算程序的要求，批發(fā)商品庫(kù)存明細(xì)分類賬法設(shè)置了三種。

分開(kāi)三個(gè)賬戶

即業(yè)務(wù)部、會(huì)計(jì)部、倉(cāng)庫(kù)部各設(shè)立一套存貨商品明細(xì)賬。營(yíng)業(yè)部設(shè)立商品調(diào)撥臺(tái)賬，登記商品數(shù)量，掌握庫(kù)存商品的“可調(diào)庫(kù)存”，辦理商品購(gòu)銷調(diào)撥的開(kāi)票工作。

會(huì)計(jì)部門(mén)建立商品明細(xì)賬簿，登記進(jìn)貨價(jià)款金額和數(shù)量，核算“會(huì)計(jì)存貨”，掌握和評(píng)估商品資金的使用和周轉(zhuǎn)情況，計(jì)算商品銷售成本，控制營(yíng)業(yè)部和倉(cāng)庫(kù)部的商品賬戶。

倉(cāng)庫(kù)部門(mén)設(shè)立商品入庫(kù)臺(tái)賬，登記商品數(shù)量，掌握商品的“托管庫(kù)存”，做到保管商品、辦理交割、安排倉(cāng)位。另外，在商品堆放處設(shè)置商品堆放掛卡，用于跟蹤每堆商品的存貨情況。

“三賬分離”制度比較完善，但商品明細(xì)賬的登記比較完善。反復(fù)出現(xiàn)，而且由于貨物增減憑證在企業(yè)內(nèi)部流轉(zhuǎn)時(shí)間不同，口徑不同，賬目核對(duì)難度較大。

兩個(gè)賬戶合二為一

即業(yè)務(wù)部門(mén)和會(huì)計(jì)部門(mén)共同建立一套存貨商品明細(xì)賬。有的企業(yè)業(yè)務(wù)部門(mén)和會(huì)計(jì)部門(mén)在同一個(gè)地方工作，業(yè)務(wù)部門(mén)的商品調(diào)撥賬戶和會(huì)計(jì)部門(mén)的商品子賬戶可以合并為一組賬戶，可以放在業(yè)務(wù)部。倉(cāng)庫(kù)部門(mén)有單獨(dú)的商品入庫(kù)臺(tái)賬，商品堆放區(qū)仍設(shè)置數(shù)量卡。

三個(gè)帳戶合二為一

業(yè)務(wù)部、會(huì)計(jì)部、倉(cāng)庫(kù)部建立一套賬戶。這種建立貨物明細(xì)賬的方式適合“前店后倉(cāng)”的企業(yè)。業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、倉(cāng)庫(kù)三個(gè)部門(mén)在同一個(gè)地方協(xié)同工作，共同使用一個(gè)賬戶。

擴(kuò)展數(shù)據(jù)：

存貨產(chǎn)品明細(xì)賬處理：

發(fā)送產(chǎn)品時(shí)：

借：寄售產(chǎn)品

信用：庫(kù)存產(chǎn)品

有店鋪在售時(shí) 制作清單時(shí)，確認(rèn)銷售收入，同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)成本

借：應(yīng)收賬款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸方：應(yīng)交稅款-增值稅（銷項(xiàng)稅）

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：代銷貨物

支付給交易對(duì)手的傭金等：