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好順佳集團(tuán)
2022-08-03 08:51:22
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好順佳設(shè)立于2010年,經(jīng)工商局、財務(wù)局、稅務(wù)局核準(zhǔn)成立
工商財稅正規(guī)有保障。 信息保密、標(biāo)準(zhǔn)記賬憑證 >領(lǐng)取30天免費(fèi)代賬
虛開發(fā)票是經(jīng)濟(jì)犯罪案件,我對這個犯罪的調(diào)查非常熟悉。就虛偽發(fā)票案而言,公安機(jī)關(guān)為你設(shè)置的200萬張普通票涉案金額不大,整個作案過程由你在代理記賬公司負(fù)責(zé)記賬,不罪魁禍?zhǔn)?。公安機(jī)關(guān)找你的時候,你可以妥善處理,當(dāng)天就可以出來。
您已被拘留在看守所 30 天。主要問題在于你的成績單。根據(jù)我多年的工作經(jīng)驗(yàn),調(diào)查員會問你是否知道發(fā)票是假的。如果你不承認(rèn),你可以問很多問題。對于其他問題,因?yàn)槟阍谀抢锕ぷ髁艘荒?,你可以在很多方面證明你的知識,比如開單方做什么業(yè)務(wù),開單方做什么業(yè)務(wù),以及如何比較這兩個業(yè)務(wù)。具體來說,你需要回憶你做了多少筆記,你是如何提問的,以及你是如何回答的。
從目前來看,檢察院尚未批準(zhǔn)逮捕,公安機(jī)關(guān)將取保候?qū)?。檢察院在后期起訴的時候,確實(shí)有可能檢察院不起訴你,但是不能推定你不會被起訴。
如果你剛從看守所出來,案子可能還沒有到檢察院。涉案人數(shù)比較多。公安機(jī)關(guān)在取證時,難免會出現(xiàn)一些遺漏。他們很可能稍后會要求您補(bǔ)充成績單。后期的反應(yīng)很重要。救你自己。
以上為黑貓警長原創(chuàng)作品,歡迎討論,僅供參考。
會計公司因虛開發(fā)票被判刑
原標(biāo)題:會計頭條:會計虛開發(fā)票被判8年罰款40萬!這些自助技能你一定要學(xué)會!
代理記賬行業(yè)越來越受歡迎。首先,記賬公司的財務(wù)沒有那么復(fù)雜。其次,記賬公司的收費(fèi)一般在500-2000之間。專職會計師的工資比這個高。另外,專職會計師還要繳納社保,會計公司干脆把賬放在代理記賬機(jī)構(gòu)。
代理記賬機(jī)構(gòu)的會計師往往有幾家公司的賬目,甚至十幾家公司(不含0申報)是的,如果您包含 0 個聲明,您已經(jīng)見過數(shù)百名會計師)。為了節(jié)省成本,代理記賬機(jī)構(gòu)有時會聘請沒有經(jīng)驗(yàn)的會計師或大學(xué)實(shí)習(xí)生。我只記賬,又不是公司專職財務(wù)人員,所以風(fēng)險不大。
無形之刃是最致命的!今天,我們來聊一聊代理記賬行業(yè)的虛開發(fā)票風(fēng)險!
我們來看一個真實(shí)案例:劉漢宇、賈建波在刑(2020)萬03行終第130號二審判決中虛開增值稅專用發(fā)票抵扣稅款。
案例介紹:
(一)被告人會計師劉涵玉
2017 年 10 月至 2018 年 3 月,被告人劉漢玉在承誠水泥制品有限公司擔(dān)任會計師、納稅人期間擔(dān)任安徽泰宏建材貿(mào)易有限公司、懷遠(yuǎn)縣金安徽泰宏建材貿(mào)易有限公司、懷遠(yuǎn)縣金城水泥制品有限公司與其他公司無真實(shí)交易,并利用懷遠(yuǎn)縣金城水泥制品有限公司稅控系統(tǒng)單獨(dú)開具虛假發(fā)票匯中筑建材有限公司、安徽萬潤建設(shè)工程有限公司、安徽好順佳建設(shè)有限公司、郭陽振金建材銷售有限公司 泰宏建材貿(mào)易有限公司稅控制度.有限公司虛開新疆高科精盾防火門窗有限公司、新鄭凱之宇貿(mào)易有限公司、吳江越順物資貿(mào)易有限公司、蕪湖一帆銅制品有限公司增值稅發(fā)票. .
(二)被告人賈建波
被告人賈劍波介紹劉漢宇共同利用安徽泰宏建材貿(mào)易有限公司稅控系統(tǒng),向新疆高科精盾防火門窗有限公司虛開增值稅專用發(fā)票七份,虛假兩份吳江越順物資貿(mào)易有限公司及新鄭凱智宇貿(mào)易有限公司18份虛假副本。河南省尉氏縣陳銀良介紹(另案處理),虛開吳江越順物資貿(mào)易有限公司增值稅專用發(fā)票2份。 ,有限公司和18張?zhí)撻_的新鄭凱智宇貿(mào)易有限公司增值稅發(fā)票將按面值開具。5%的價款賣給了被告人王銳,王銳以面值6%的價格將18張?zhí)撻_新鄭凱之宇貿(mào)易有限公司的增值稅專用發(fā)票賣給了新鄭凱之宇貿(mào)易有限公司。價值。被告人郭保東,公司實(shí)際經(jīng)營人。
(三)被告人王銳、被告人郭保東
被告人王銳以面值5%的價格向吳江越順物資貿(mào)易有限公司和新鄭開智購買虛假的劉涵玉兩份,虛開18張?jiān)鲋刀悓S冒l(fā)票,王銳以面值6%的價格將18張?zhí)撻_的新鄭凱之宇貿(mào)易有限公司增值稅專用發(fā)票賣給新鄭凱。被告人郭保東是智宇貿(mào)易有限公司的實(shí)際經(jīng)營者。
本案判決如下:
1、被告人劉漢宇犯虛開增值稅專用發(fā)票罪,被判處有期徒刑8年,并處罰金40萬元;被判危險駕駛罪(因與財稅知識無關(guān),故不分享此案),判處短期有期徒刑一個月,并處罰金2000元,決定執(zhí)行八年有期徒刑,并處罰金400002元1000元;
2、被告人賈建波犯虛開增值稅專用發(fā)票罪,被判處有期徒刑4年,并處罰金22萬元;
3、被告人王銳以虛開增值稅專用發(fā)票罪,判處有期徒刑一年六個月,緩期執(zhí)行二年,并處罰金人民幣6萬元(繳交國庫) ;
4、被告人郭保東犯虛開增值稅專用發(fā)票罪,被判處有期徒刑一年零三個月,緩刑一年六個月,并處罰金5萬元(繳交國庫);
5、對被告人王銳的違法所得3萬元,依法沒收并上繳國庫。
看完這個案例,你怎么看?判決結(jié)果,罰款和有期徒刑,你不寒而栗嗎?記賬機(jī)構(gòu)的會計師雖然不是記賬公司的專職人員,但職責(zé)與公司的專職會計師相同。
接下來,我們應(yīng)該明白,什么樣的行為算作虛開??發(fā)票?
★ 什么是假發(fā)票
(1) 對他人,自行開具與實(shí)際經(jīng)營情況不符的發(fā)票;
(二)讓他人為自己開具與實(shí)際經(jīng)營情況不符的發(fā)票;
(三)介紹他人開具與實(shí)際經(jīng)營情況不符的發(fā)票。
以上情況均屬虛假開戶罪,但虛假開戶罪不僅針對開票方。根據(jù)以上三種情況,結(jié)合本案,劉涵予主要屬于情況(1);賈建波主要屬于情況(3);王銳和郭保東主要屬于情況(2)。
從以上幾點(diǎn)(1)(2)(3),我們看到了一個常見的描述,就是“與實(shí)際業(yè)務(wù)情況不符”。
那有什么問題?
發(fā)票上的賣家、買家、商品名稱、數(shù)量、單價、金額必須與實(shí)際業(yè)務(wù)一致。如有不一致,即與實(shí)際業(yè)務(wù)情況不符。
簡單舉個例子:
沒有真實(shí)交易,但開具發(fā)票,虛開業(yè)務(wù);
售出蘋果,發(fā)票為菠蘿,虛開產(chǎn)品名稱;
賣了7個蘋果,發(fā)票是2個蘋果,數(shù)量是假的;
賣的蘋果7元一斤,發(fā)票9元一斤,金額是假的;
東西賣給A,發(fā)票卻開給B,與買方不一致;
A賣東西給B,但發(fā)票是C給B開的,與賣家不一致。
PS:假發(fā)票不僅指專用發(fā)票,也指普通發(fā)票。
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★ 虛假發(fā)票的法律風(fēng)險
一、第三十七條規(guī)定,由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒收違法所得;欺詐發(fā)行數(shù)額不足一萬元的,可以處五萬元以下的罰款;構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任。
二、根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第四十一條,違反發(fā)票管理法律法規(guī),導(dǎo)致其他單位和個人不繳納、少繳、騙取稅款的行為稅務(wù)機(jī)關(guān)沒收違法所得的,可以并處未繳、少繳或者騙取稅款一倍以下的罰款。
3、虛開增值稅專用發(fā)票、騙取出口退稅、扣繳稅款發(fā)票罪刑法第二百零五條
最高人民法院此前發(fā)布通知明確:在新司法解釋發(fā)布前,可參照以下標(biāo)準(zhǔn)。那是:
虛開稅額5萬元以上的,以虛開增值稅專用發(fā)票罪,處3年以下有期徒刑或者拘役,并處2萬元以上2萬元以下罰金。 20萬元以上;
虛開稅款超過五十萬元的,按照刑法第二百零五條的規(guī)定,認(rèn)定為“數(shù)額較大”,處三年以上有期徒刑,處三年以上有期徒刑。 10年以下,并處5萬元以上50萬元以下的刑罰。 250萬元以下罰款;
虛開稅款超過人民幣250萬元的,按照刑法第二百零五條的規(guī)定認(rèn)定為“巨額”,處10年以上有期徒刑或者處無期徒刑,并處5萬元以上50萬元以下罰款或者沒收財產(chǎn)。
附言。善意取得虛假增值稅發(fā)票不構(gòu)成犯罪
4、虛開非專用發(fā)票的定罪量刑
虛開刑法第二百零五條規(guī)定以外的發(fā)票,情節(jié)嚴(yán)重(一般指虛征稅款超過五十萬元)的,處二年以下有期徒刑、刑事處罰拘留或者管制,并處罰款;情節(jié)特別嚴(yán)重的(一般指虛征稅額250萬元以上)的,處二年以下有期徒刑、拘役或者管制,并處罰金;處兩年以上七年以下有期徒刑,并處罰金。單位犯前款罪的,對單位判處罰金,并對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員,依照前款的規(guī)定處罰。
★虛開增值稅專用發(fā)票的涉稅處理
首先要了解,獲取虛開增值稅專用發(fā)票不能一概而論,但有兩種情況,一種是善意獲取虛開增值稅專用發(fā)票,一種是惡意獲取虛開增值稅專用發(fā)票。這值得我們分析:什么是好的,什么是惡意的。
它是好是壞。
在《國家稅務(wù)總局關(guān)于處理納稅人善意虛開增值稅發(fā)票的問題》中在《通知》(國稅發(fā)[2000]187號)中,國家稅務(wù)總局明確了誠信取得的四項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn):
一是買賣雙方之間存在真實(shí)交易;這當(dāng)然是善意取得的前提和最重要的依據(jù),如果交易是虛構(gòu)的,就一定是故意虛構(gòu)的。
二、賣方使用所在省(自治區(qū)、直轄市、計劃單列市)的專用發(fā)票。這主要是為了定義不存在欺詐發(fā)票的問題。
三、專用發(fā)票上注明的賣方名稱、印章、貨物數(shù)量、金額、稅金與實(shí)際內(nèi)容一致;如果這些環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題,則說明雙方可能串通,買賣雙方均須承擔(dān)責(zé)任。
★ 沒有證據(jù)表明買方知道賣方提供的專用發(fā)票是通過非法手段獲得的。惡意商譽(yù)首先是主觀判斷。除非有證據(jù),稅務(wù)機(jī)關(guān)提供證據(jù),否則不能直接認(rèn)定為惡意。
以上四個條件需要同時滿足,然后按照商譽(yù)獲取進(jìn)行處理,否則會被惡意獲取。
善意取得的發(fā)票,財稅處理如何?
1.進(jìn)項(xiàng)稅扣除問題
無論是善意還是惡意獲得,進(jìn)項(xiàng)稅都不能抵扣,因?yàn)檫@張專票是非法的、不合規(guī)的。
2、所得稅前扣除
如果是惡意獲取,則不能在所得稅前扣除。如果是善意獲得的,則可以開具新的發(fā)票。如不能發(fā)行,可結(jié)合實(shí)踐中企業(yè)所得稅稅前扣除管理辦法予以考慮。
關(guān)于印發(fā)《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》的公告
國家稅務(wù)總局公告2018年第28號
第十四條 企業(yè)可以補(bǔ)開、補(bǔ)開發(fā)票、其他對外憑證在憑證處理過程中,對方因注銷、撤銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照等特殊原因不能補(bǔ)開、補(bǔ)開發(fā)票或其他對外憑證的依法或被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為異常賬戶的,可以使用以下文件驗(yàn)證支出的真實(shí)性: 允許在稅前扣除:
(1) 無法補(bǔ)發(fā)、交換發(fā)票或其他外部憑證時證明材料(包括工商注銷、機(jī)構(gòu)撤銷、納入異常經(jīng)營戶、破產(chǎn)公告等);
(二)有關(guān)經(jīng)營活動的合同或協(xié)議;
(3) 非現(xiàn)金方式的付款憑證;
(四)貨物運(yùn)輸證明材料;
(五)貨物入庫、入庫內(nèi)部憑證;
(六)企業(yè)會計記錄等資料。
前款第一至第三項(xiàng)為必備文件。
衍生問題:是否會因真實(shí)的虛假發(fā)票而產(chǎn)生滯納金?
國家稅務(wù)總局對此問題有明確意見:善意取得,不收滯納金!
4.會計師防范“虛假開戶”的建議
作為會計師,首先要有職業(yè)道德,不要主動虛開發(fā)票。但很多時候,你可能不在公司,你可能不知道這么多業(yè)務(wù)細(xì)節(jié),也不知道業(yè)務(wù)的真實(shí)性。如果你是“誤開”,那豈不是比竇娥更不對勁?
為了避免這種悲劇的發(fā)生,我們的會計師必須做到三點(diǎn):
1、開票前必須對合同進(jìn)行審查,因?yàn)楹贤亲C明業(yè)務(wù)真實(shí)性的必要要素之一; \n
2、注意銀行轉(zhuǎn)賬憑證(收款人和付款人的金額是否與合同一致);
3、如果業(yè)務(wù)有出境單據(jù),運(yùn)單出境單據(jù)也是審核的必要條件之一。
雖然我們只是會計師,但在法律上我們不會區(qū)別對待。開戶人也要學(xué)會保護(hù)自己,注意不要被“勇敢”的客戶老板忽悠,同時保持職業(yè)道德,不要“主動違法”。
本文為會計行業(yè)觀察原創(chuàng)文章,作者:陶文,歡迎分享朋友圈,如需轉(zhuǎn)載其他平臺或公眾號,請聯(lián)系授權(quán)轉(zhuǎn)載返回搜狐, 看更多
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