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好順佳集團(tuán)
2022-08-01 09:25:08
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代賬2.7元/天 · 注冊會(huì)計(jì)師代賬
好順佳設(shè)立于2010年，經(jīng)工商局、財(cái)務(wù)局、稅務(wù)局核準(zhǔn)成立
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原標(biāo)題:企業(yè)代扣代繳手續(xù)費(fèi)返還，財(cái)稅處理怎么辦?
根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》(第0號令第9號)第十七條:扣繳義務(wù)人按代扣代繳稅款的2%繳納手續(xù)費(fèi)。也就是說，企業(yè)代扣代繳個(gè)人所得稅可以獲得2%的手續(xù)費(fèi)。6 - 9歐元
一、不是所有企業(yè)都能收到!需要滿足三個(gè)條件
2005年，財(cái)政部、國家稅務(wù)總局、中國人民銀行發(fā)布了《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)代扣代收稅收手續(xù)費(fèi)管理工作的通知》(財(cái)行[2005]365號)。
獲取個(gè)人所得稅服務(wù)費(fèi)申報(bào)表:
1. 符合“三代”(代扣代繳、代收代繳、委托代收)的法定范圍。
2. 財(cái)務(wù)制度健全，控稅納稅方便，能夠獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任。
3、有熟悉稅收政策的專業(yè)稅務(wù)人員。
對于絕大多數(shù)企業(yè)來說，只要企業(yè)是合法的扣繳義務(wù)人，并按照規(guī)定履行個(gè)人所得稅的扣繳義務(wù)，就可以按照規(guī)定申請退還服務(wù)費(fèi)。
但是，有三種情況下，您將無法獲得傭金退款:
1. 企業(yè)未按照法律、行政法規(guī)或者委托協(xié)議的規(guī)定履行代扣代收義務(wù)。
2. 對稅務(wù)機(jī)關(guān)代扣代繳的個(gè)人所得稅，不得向扣繳義務(wù)人支付手續(xù)費(fèi)。
3、由于企業(yè)自身原因，不到三年稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取“三代”稅收提成的，稅務(wù)機(jī)關(guān)將停止支付提成。
二、條件滿足!我怎么拿到錢?
稅務(wù)機(jī)關(guān)依照《中華人民共和國個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》(國家令第707號)第三十三條的規(guī)定，對依照個(gè)人所得稅法第十七條的規(guī)定支付給扣繳義務(wù)人的手續(xù)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)填寫退還單;扣繳義務(wù)人憑退還單，按照國庫的有關(guān)規(guī)定辦理取款手續(xù)。
申請時(shí)間:一般為每年3月底前
申請年份:去年然而,每年
處理方法:
1、帶著稅務(wù)局要求的所有材料，到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理。
2. 登錄網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳進(jìn)行網(wǎng)上辦理。
3.各地辦理方式及所需材料不同，詳情請咨詢當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)。
注意事項(xiàng):
1、需要在稅法規(guī)定的期限內(nèi)辦理的，延期后一般不補(bǔ)充。
2. 稅務(wù)機(jī)關(guān)不能及時(shí)繳納的，應(yīng)當(dāng)在一個(gè)季度內(nèi)(不超過6個(gè)月)作出說明并結(jié)清。
因稅務(wù)機(jī)關(guān)的原因不能繳納或者少繳的，企業(yè)有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)按照規(guī)定及時(shí)繳納手續(xù)費(fèi)。
三、錢到賬!使用它有什么規(guī)則嗎?
根據(jù)《個(gè)人所得稅代扣代繳申報(bào)管理辦法(試行)》和《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)代扣代收管理工作的通知》(財(cái)行[2005]365號)，有三點(diǎn):
1. 扣繳義務(wù)人收取的代扣代繳服務(wù)費(fèi)，可用于提高辦稅能力，獎(jiǎng)勵(lì)辦稅人員。
2. 單位取得的傭金收入應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核算，計(jì)入單位收入，作為“三代人”的管理費(fèi)用。對相關(guān)人員也可以給予適當(dāng)?shù)莫?jiǎng)勵(lì)。
3.注:不同支出有不同的涉稅處理方法。
四、作為會(huì)計(jì)，怎么做錢賬?
1. 報(bào)表填寫:列入“其他收入”會(huì)計(jì)科目。
企業(yè)作為個(gè)人所得稅扣繳義務(wù)人，根據(jù)2018年9月7日財(cái)政部會(huì)計(jì)司發(fā)布的《關(guān)于2018年一般企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表格式問題的解釋》:
依照《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》收取的代扣代繳稅款，應(yīng)當(dāng)與日?；顒?dòng)有關(guān)的其他項(xiàng)目一并列入損益表“其他所得”項(xiàng)。
1. 會(huì)計(jì)分錄說明。
例如:某企業(yè)是一般納稅人，收到了 萬元的個(gè)稅服務(wù)費(fèi)退稅。
1. 收到退稅:
B:銀行存款21200元
C:其他收入2萬
應(yīng)納稅費(fèi)用-應(yīng)繳增值稅-銷項(xiàng)稅1200
2. 公司給財(cái)務(wù)部稅務(wù)辦事員1萬元:
借款:應(yīng)付員工工資10000
D:銀行存款1萬
5、重要的提醒!不要低估這筆錢，有三種稅收待遇!
1. 對代扣代繳個(gè)人所得稅的人員免征個(gè)人所得稅。
(一)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅若干政策問題的通知》([1994]20號)規(guī)定，辦理代扣代繳稅款手續(xù)的個(gè)人，按規(guī)定取得代扣代繳服務(wù)費(fèi)，免征個(gè)人所得稅。
(2)根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于對儲(chǔ)蓄存款代扣代繳利息所得免征個(gè)人所得稅的通知》(國發(fā)[2001]31號)，對在儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)從事代扣代繳工作的稅務(wù)經(jīng)辦人員取得的代扣代繳利息所得免征個(gè)人所得稅。
特別提醒:
如果企業(yè)將這筆手續(xù)費(fèi)改為使用，用于代扣代繳個(gè)人所得稅的非相關(guān)人員，應(yīng)納入員工現(xiàn)行工資計(jì)劃征收個(gè)人所得稅。
這筆錢要繳納企業(yè)所得稅。
(一)根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》和《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》的規(guī)定，將企業(yè)的款項(xiàng)計(jì)入年度收入總額，并按照規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。
(2)與該收入相關(guān)的合理費(fèi)用可以在所得稅前扣除。例如，稅收優(yōu)惠可以作為稅前工資支出扣除。
(3)企業(yè)已取得資金但未實(shí)際發(fā)放的，需全額繳納企業(yè)所得稅。
3.這筆錢要繳納增值稅。
(1)根據(jù)給出的答復(fù)稅收服務(wù)平臺(tái)12366年國家稅務(wù)總局個(gè)人所得稅委員會(huì)的回歸是一個(gè)經(jīng)紀(jì)代理服務(wù),并應(yīng)支付增值稅。
因此，這筆錢應(yīng)按“經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)”項(xiàng)目繳納增值稅，一般納稅人稅率為6%，小規(guī)模納稅人稅率為3%。
(2)各地政策可能存在差異。具體情況可向當(dāng)?shù)?2366或主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)是否已征稅?；氐剿押榭锤嘈畔?/p>
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