代賬公司的發(fā)票分錄

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2022-08-01 09:08:58
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內(nèi)容摘要：如果企業(yè)是小規(guī)模納稅人，一般在開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票時(shí)需要向稅務(wù)局申請(qǐng)代理，對(duì)代理的增值稅專(zhuān)用發(fā)票的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該怎么寫(xiě)?增值稅發(fā)票的會(huì)計(jì)分錄假設(shè)小規(guī)模納稅人到國(guó)稅局申請(qǐng)?jiān)鲋刀悓?zhuān)...

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如果企業(yè)是小規(guī)模納稅人，一般在開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票時(shí)需要向稅務(wù)局申請(qǐng)代理，對(duì)代理的增值稅專(zhuān)用發(fā)票的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該怎么寫(xiě)?

增值稅發(fā)票的會(huì)計(jì)分錄

假設(shè)小規(guī)模納稅人到國(guó)稅局申請(qǐng)?jiān)鲋刀悓?zhuān)用票，價(jià)格為103元，增值稅金額為3元，當(dāng)場(chǎng)繳納增值稅)

B:應(yīng)收賬款——A公司103

D:主營(yíng)收入100

應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額增值稅

借:應(yīng)繳增值稅——應(yīng)繳增值稅3

醫(yī)生:銀行存款

小規(guī)模納稅人可以開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票嗎?

一般情況下，小規(guī)模納稅人只能開(kāi)立普通發(fā)票，不能開(kāi)立增值稅專(zhuān)用發(fā)票。但是，小規(guī)模納稅人向一般納稅人銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，買(mǎi)方要求賣(mài)方提供增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以為其開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

六種情況下，小規(guī)模納稅人可以自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票:

1. 提供住宿服務(wù)的小規(guī)模納稅人;

2. 提供認(rèn)證、咨詢(xún)服務(wù)的小規(guī)模納稅人;

3.小規(guī)模納稅人提供建筑服務(wù);

4. 小規(guī)模工業(yè)納稅人;

從事信息技術(shù)、信息傳輸和軟件服務(wù)的小規(guī)模納稅人;

小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)移登記。

什么是應(yīng)收賬款?

應(yīng)收賬款是指企業(yè)在正常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，因銷(xiāo)售貨物、產(chǎn)品和服務(wù)而應(yīng)向購(gòu)貨單位收取的款項(xiàng)，包括購(gòu)貨單位或收貨單位承擔(dān)的稅金，以及購(gòu)貨單位為購(gòu)貨單位支付的運(yùn)輸、雜費(fèi)等費(fèi)用。

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