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好順佳集團(tuán)
2022-08-01 09:08:58
3809
代賬2.7元/天 · 注冊(cè)會(huì)計(jì)師代賬
好順佳設(shè)立于2010年,經(jīng)工商局、財(cái)務(wù)局、稅務(wù)局核準(zhǔn)成立
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如果企業(yè)是小規(guī)模納稅人,一般在開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票時(shí)需要向稅務(wù)局申請(qǐng)代理,對(duì)代理的增值稅專(zhuān)用發(fā)票的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該怎么寫(xiě)?
增值稅發(fā)票的會(huì)計(jì)分錄
假設(shè)小規(guī)模納稅人到國(guó)稅局申請(qǐng)?jiān)鲋刀悓?zhuān)用票,價(jià)格為103元,增值稅金額為3元,當(dāng)場(chǎng)繳納增值稅)
B:應(yīng)收賬款——A公司103
D:主營(yíng)收入100
應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額增值稅
借:應(yīng)繳增值稅——應(yīng)繳增值稅3
醫(yī)生:銀行存款
小規(guī)模納稅人可以開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票嗎?
一般情況下,小規(guī)模納稅人只能開(kāi)立普通發(fā)票,不能開(kāi)立增值稅專(zhuān)用發(fā)票。但是,小規(guī)模納稅人向一般納稅人銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù),買(mǎi)方要求賣(mài)方提供增值稅專(zhuān)用發(fā)票的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以為其開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
六種情況下,小規(guī)模納稅人可以自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票:
1. 提供住宿服務(wù)的小規(guī)模納稅人;
2. 提供認(rèn)證、咨詢(xún)服務(wù)的小規(guī)模納稅人;
3.小規(guī)模納稅人提供建筑服務(wù);
4. 小規(guī)模工業(yè)納稅人;
從事信息技術(shù)、信息傳輸和軟件服務(wù)的小規(guī)模納稅人;
小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)移登記。
什么是應(yīng)收賬款?
應(yīng)收賬款是指企業(yè)在正常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中,因銷(xiāo)售貨物、產(chǎn)品和服務(wù)而應(yīng)向購(gòu)貨單位收取的款項(xiàng),包括購(gòu)貨單位或收貨單位承擔(dān)的稅金,以及購(gòu)貨單位為購(gòu)貨單位支付的運(yùn)輸、雜費(fèi)等費(fèi)用。
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