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好順佳集團(tuán)
2022-07-15 09:20:25
2885
代賬2.7元/天 · 注冊(cè)會(huì)計(jì)師代賬
好順佳設(shè)立于2010年，經(jīng)工商局、財(cái)務(wù)局、稅務(wù)局核準(zhǔn)成立
工商財(cái)稅正規(guī)有保障。 信息保密、標(biāo)準(zhǔn)記賬憑證 >領(lǐng)取30天免費(fèi)代賬
只是，代賬的會(huì)計(jì)被判刑了!19年以來，這樣發(fā)工資=逃稅!
又一個(gè)簿記員被判刑了!這個(gè)案件再次提醒我們不要踩紅線。
01
虛開發(fā)票
私人會(huì)計(jì)逃稅被調(diào)查
◆關(guān)鍵詞:會(huì)計(jì)核算，發(fā)票，開票費(fèi)用，個(gè)體工商戶，私人賬戶
案例介紹
2014年11月至2016年11月，被告繁健物流有限公司法定代表人唐九人、禹順物流有限公司實(shí)際控制人在公司沒有實(shí)際運(yùn)輸業(yè)務(wù)的情況下，通過葛青(記賬代理)等人的介紹，收取票面金額(總價(jià)及稅金)3%-5%的開票費(fèi)用。向啟成物流公司等十四家公司虛開交通運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，虛開交通運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，發(fā)票金額為元，稅額為元，總價(jià)為元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證發(fā)票金額為元，認(rèn)證扣稅為元，總價(jià)為元。
的證據(jù)
范健物流公司、玉順物流公司的賬戶及銀行交易明細(xì)，被告及其妻子葛青等個(gè)人賬戶及銀行交易明細(xì)，證明付款人將款項(xiàng)匯入上述公司賬戶后，扣除發(fā)票費(fèi)用后匯回付款人所在單位個(gè)人賬戶。
認(rèn)定事實(shí)
被告單位建立的物流公司、宇順物流公司與被告單位啟晨物流公司沒有實(shí)際的運(yùn)輸業(yè)務(wù)，以運(yùn)輸啟晨物流公司的專用發(fā)票辦理增值稅，啟晨物流公司雖然有實(shí)際的貨物運(yùn)輸業(yè)務(wù)，但對(duì)方并非本案被告單位建立的業(yè)務(wù)已與宇順物流公司有關(guān)，其行為構(gòu)成虛開增值稅專用發(fā)票罪。
結(jié)論:
◇被告人繁昌繁健物流有限公司，以虛開增值稅專用發(fā)票罪，判處罰款人民幣25萬元。
◇被告單位繁昌宇順物流有限公司，因虛開增值稅專用發(fā)票，被判處罰款2萬元。被告上海啟辰物流有限公司犯虛假開箱罪增值稅專用發(fā)票罪，處十萬元罰款;
被告人唐九人，因虛開增值稅專用發(fā)票罪，被判處有期徒刑七年六個(gè)月。
被告人葛青，因虛開增值稅專用發(fā)票罪，被判處有期徒刑三年，緩刑四年，并處罰金人民幣5萬元
◆5年內(nèi)，共從員工賬戶中收取代繳稅款1200余萬元，偷稅200余萬元
案例介紹
企業(yè)法定代表人申報(bào)“running”失聯(lián)，實(shí)際控制人未出現(xiàn)，財(cái)務(wù)賬目數(shù)據(jù)已失......從舉報(bào)函開始，經(jīng)過半年多的調(diào)查，突破重重困難，國(guó)家稅務(wù)總局溫州稅務(wù)稽查局成功查實(shí)了一起重大偷稅漏稅案件。涉案公司已被稅務(wù)稽查部門處罰，共繳納稅款和罰款280多萬元。
去年8月，國(guó)家稅務(wù)總局接到溫州市稅務(wù)局的舉報(bào)，反映溫州鞋業(yè)企業(yè)長(zhǎng)期使用私人賬戶收取客戶款項(xiàng)而不開具發(fā)票，涉嫌偷稅漏稅，并附上經(jīng)營(yíng)期間及鞋業(yè)公司近年來員工平原五個(gè)人銀行賬戶匯款明細(xì)記錄。
“根據(jù)他們的說法，該公司的前老板邱某也索要了用于收取舉報(bào)人付款的銀行卡，并將其拿走使用?！倍讲旖榻B，他們?cè)谡{(diào)查中還發(fā)現(xiàn)，員工林某是秋某的妻子，她在談話中承認(rèn)部分舉報(bào)人的款項(xiàng)是通過她的賬戶名下的建行。
據(jù)稽查人員統(tǒng)計(jì)，2012年至2016年，涉案企業(yè)通過林某等5人賬戶匯出資金近1200萬元。為查明事實(shí)真相，稽查人員隨后向涉案企業(yè)法人代表邱某和徐某發(fā)出了詢問通知書，要求兩人接受稅務(wù)事項(xiàng)的調(diào)查。但秋某和徐某遲遲不肯露面。經(jīng)過大量的工作和宣傳教育，邱某來到巡視局接受調(diào)查。
面對(duì)稽查人員掌握的嚴(yán)格證據(jù)，邱某最終承認(rèn)自己是該鞋業(yè)企業(yè)的實(shí)際投資者和控制人。由于金融債務(wù)糾紛，邱于2011年被捕被法院列入失信人黑名單后，他以親屬徐某的身份注冊(cè)了相關(guān)企業(yè)，繼續(xù)經(jīng)營(yíng)。邱某承認(rèn)，匯到公司5名員工賬戶上的1200多萬元是公司收到的貨款，屬于表外營(yíng)業(yè)收入，沒有向稅務(wù)部門申報(bào)。
根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》等相關(guān)法律法規(guī)，稅務(wù)稽查部門對(duì)該制鞋企業(yè)進(jìn)行了納稅、罰款等行政處罰，累計(jì)繳納稅款和罰款280多萬元。
02
今天
這樣的發(fā)票=支票!
規(guī)定計(jì)費(fèi)
第二十二條發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限、順序、欄目一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。
任何單位和個(gè)人不得虛開下列發(fā)票:
◆為他人和自己開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況不符的發(fā)票;
◆讓他人開具與自己實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況不符的發(fā)票;
◆介紹他人開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況不符的發(fā)票。
什么是假發(fā)票
有下列行為之一的，屬于“虛開增值稅專用發(fā)票”:
◆不得購銷貨物或提供、接受應(yīng)稅勞務(wù)為他人、為自己、讓他人為自己、介紹他人開具增值稅專用發(fā)票;
◆購銷貨物或提供、接受應(yīng)稅勞務(wù)但為他人、為自己、讓他人為自己、介紹他人開具數(shù)量或金額虛假的增值稅專用發(fā)票的;
◆開展實(shí)際經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，卻讓別人為自己開具增值稅專用發(fā)票。
18少開發(fā)票的跡象
1
開票經(jīng)常變更單位名稱的，多為企業(yè)企業(yè);
2
大量發(fā)票開具后無效;
3.
公司稅務(wù)發(fā)票大部分按最高金額開具，發(fā)票全金額在90%以上;
4
注冊(cè)信息相同，企業(yè)法人、財(cái)務(wù)人員、稅務(wù)人員為同一人;
5
貿(mào)易公司購銷商品名稱嚴(yán)重背離的;
6
發(fā)票連續(xù)增量增量;
7
有大量的紅色普通發(fā)票，隨機(jī)開出紅色發(fā)票減少上一年的藍(lán)色發(fā)票;
8
平均每月資金或庫存周轉(zhuǎn)5次以上;
9
在一定期限內(nèi)開具的增值稅發(fā)票金額突然增加的;
10
成立時(shí)間短，成立時(shí)間不到半年，但業(yè)務(wù)規(guī)模迅速擴(kuò)大;
11
注冊(cè)地址大多是小區(qū)某一層的房間，顯然不適合對(duì)外經(jīng)營(yíng);
12
法人戶籍不在當(dāng)?shù)?，法人機(jī)構(gòu)異常集中;
13
生產(chǎn)能耗，如電費(fèi)，與銷售情況嚴(yán)重不符;
14
公司多為認(rèn)購制或?qū)嵤召Y本多為低金額;
15
多戶企業(yè)登記法律規(guī)定是同一個(gè)人，并且在稅務(wù)登記信息中留下的手機(jī)號(hào)碼也是同一手機(jī)號(hào)碼;
16
先后、同時(shí)辦理稅務(wù)登記或者經(jīng)一般納稅人認(rèn)可的多家企業(yè);
17
公司所在行業(yè)屬于假開業(yè)的高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)，稅務(wù)局建立了兩個(gè)數(shù)據(jù)庫(高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)數(shù)據(jù)庫和注冊(cè)地址風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫);
18
法人和金融負(fù)責(zé)人擔(dān)任非正常賬戶負(fù)責(zé)人或金融負(fù)責(zé)人，金融負(fù)責(zé)人與金融負(fù)責(zé)人交叉。
03
今天
是違法的!
◆現(xiàn)金工資，違法!
一些公司用現(xiàn)金支付工資，而不是使用銀行。
隨著支付管理系統(tǒng)的發(fā)展，中國(guó)大力推進(jìn)非現(xiàn)金結(jié)算，全面實(shí)施銀行工資模式。試想:公司有大量的基本戶和員工，而公司又不在偏遠(yuǎn)山區(qū)，用現(xiàn)金發(fā)放工資正常嗎?
◆故意混淆勞動(dòng)和工資申報(bào)，違法!
很多勞務(wù)派遣公司、建筑企業(yè)、勞務(wù)、臨時(shí)工、第三方員工，都是按照工資申報(bào)的!
特殊的是社保交稅務(wù)局征收，建筑工人實(shí)名制后，這類企業(yè)工資合規(guī)尤為重要!
◆補(bǔ)貼不申報(bào)個(gè)人所得稅，違法!
該公司沒有將假期補(bǔ)貼、交通補(bǔ)貼、通訊補(bǔ)貼和生日禮物結(jié)合起來產(chǎn)生工資用于個(gè)人所得稅申報(bào)。
公司和員工可以在不避稅的情況下繳納高達(dá)45%的所得稅。因此很多企業(yè)為了降低經(jīng)營(yíng)成本而使用非法工資。
大量員工零申報(bào)
自從免征個(gè)人所得稅從3500提高到5000以來，許多公司都把員工的工資申報(bào)為零，但是……大量A公司零申報(bào)，正常嗎?與區(qū)域行業(yè)相比，明顯處于低位，等待企業(yè)的將是稅務(wù)稽查。
虛假發(fā)票扣費(fèi)
這是目前很多企業(yè)常用的一種避稅方法，不僅違法而且違法。企業(yè)會(huì)將員工的工資分解為基本工資、年終獎(jiǎng)、節(jié)余費(fèi)、各種補(bǔ)貼等，然后讓員工每月找發(fā)票進(jìn)行抵銷，以報(bào)銷的形式達(dá)到工資避稅的目的。
但是，如果長(zhǎng)期大量處理，就會(huì)造成企業(yè)的非正常費(fèi)用，引起稅務(wù)局的重視和檢查。
提醒:不要違反任何法律?；氐剿押榭锤嘈畔?/p>
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