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好順佳集團(tuán)
2023-04-13 15:44:03
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將本公司資產(chǎn)產(chǎn)品視為期貨贈(zèng)送客戶，應(yīng)作為管理費(fèi)——招待費(fèi)處理，如果涉及增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，還應(yīng)轉(zhuǎn)移增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。
1.企業(yè)向促銷展覽業(yè)贈(zèng)送禮品，屬于業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，不超過當(dāng)年銷售(銷售)收入的15的部分，準(zhǔn)予扣除。超過部分，批準(zhǔn)以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。第二，發(fā)生的促銷、展覽業(yè)、禮品贈(zèng)送等支出被列入“銷售費(fèi)3354業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)”科目。贈(zèng)送的禮物、物品如果是企業(yè)購買的商品，在計(jì)入促銷費(fèi)用的同時(shí)，要注意兩個(gè)涉稅問題。一個(gè)要代扣個(gè)人所得稅。第二，要轉(zhuǎn)出購買物品的進(jìn)項(xiàng)稅，轉(zhuǎn)入促銷費(fèi)，不能作為銷項(xiàng)稅的扣除。1.贈(zèng)送禮品、物品進(jìn)口促銷費(fèi)(包括進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)借方：銷售費(fèi)——業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)貸方：存貨商品課稅稅——增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)2、個(gè)人所得稅代繳金1。贈(zèng)送的禮物、物品貸款：銷售費(fèi)用——業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)貸款：主營業(yè)務(wù)無利潤課稅稅3354增值稅(銷售額稅)2、下一次銷售費(fèi)用貸款：主營業(yè)務(wù)費(fèi)用貸款：產(chǎn)品
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