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2023-04-11 09:12:16
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1.發(fā)票將全額支付到農(nóng)產(chǎn)品成本中。借:原材料貸:銀行存款。2.用投入產(chǎn)出法計算農(nóng)產(chǎn)品的進(jìn)項稅,進(jìn)項稅會沖抵成本。借:應(yīng)交稅金3354應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅)。
貸:主營業(yè)務(wù)成本(可在本科目下專門設(shè)置二級科目,如以下:主營業(yè)務(wù)成本-農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項稅額抵扣)
對于購買農(nóng)產(chǎn)品,現(xiàn)行增值稅暫行條例規(guī)定,農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項稅額=農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項稅額*抵扣率13借:庫存商品870借:應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)130貸:庫存現(xiàn)金1000銷售農(nóng)產(chǎn)品借:銀行存款1100貸:主營業(yè)務(wù)收入 貸:應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 結(jié)轉(zhuǎn)成本借:主營業(yè)務(wù)成本870貸:庫存商品870增值稅
不能抵扣進(jìn)項增值稅的會計分錄;增值稅不能抵扣的,必須認(rèn)證,然后進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出借:資產(chǎn)賬戶/費(fèi)用賬戶應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項稅貸:銀行存款/現(xiàn)金/應(yīng)付賬款進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出借:資產(chǎn)賬戶/費(fèi)用賬戶貸:應(yīng)交進(jìn)項稅-轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅。如果增值稅發(fā)票沒有證明進(jìn)項,將導(dǎo)致滯留票。如果太多,就會引起稅務(wù)機(jī)關(guān)的注意,所以在進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出之前,需要對進(jìn)項進(jìn)行認(rèn)證。
進(jìn)項稅要盡可能用銷項稅抵消,否則稅大了會影響利潤。
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