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2023-04-11 09:12:15
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1.欠稅滯納金：——匯算清繳后應(yīng)增加應(yīng)納稅所得額，因為滯納金不能稅前扣除。借：營業(yè)外支出-稅款滯納金貸：銀行存款2。經(jīng)過稅務(wù)檢查，如果稅負(fù)較低，需要繳納當(dāng)年的增值稅；借：原材料/庫存商品及其他相關(guān)成本費用：應(yīng)交稅金-增值稅-已交增值稅3。交稅的時候做：借：應(yīng)交稅金-已交增值稅貸：銀行存款4。同時要按照已繳增值稅*12計提：借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加-已繳增值稅*12貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交稅費。貸：應(yīng)交稅費-地方教育附加-已交增值稅* 2；
增值稅要根據(jù)用途在增值稅里面提補充增值稅。如果是未申報的收入，應(yīng)該和收入一起做。如果是不應(yīng)該抵扣的進項稅，應(yīng)該先轉(zhuǎn)出。
1.賬戶對賬借：應(yīng)收賬款及其他支票對應(yīng)賬戶貸：應(yīng)交稅費-增值稅支票調(diào)整。
2.確認(rèn)未付貸款：應(yīng)交稅費-增值稅檢查和調(diào)整貸款：應(yīng)交稅費-未付增值稅。
3.轉(zhuǎn)入貸款：應(yīng)交稅費-未交增值稅貸款：銀行存款滯納金計入營業(yè)外支出。借：營業(yè)外支出貸：城建稅、教育費附加也是現(xiàn)金支付。根據(jù)您的補充資料，您需要先將每筆補稅轉(zhuǎn)入未繳增值稅，然后一起申報繳納。滯納金全部計入營業(yè)外支出。
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