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2023-04-06 09:11:19
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可以通過其他應(yīng)收賬款進行核算。借：其他應(yīng)收款——儲備基金；貸款：銀行存款
儲備基金轉(zhuǎn)公司法人的會計處理：
借：其他應(yīng)收款-法人、
貸：銀行存款。
其他應(yīng)收款是指除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付款項、應(yīng)收股利和應(yīng)收利息以外的各種應(yīng)收款項和暫付款項。包括應(yīng)收的各種賠償金和罰款、應(yīng)收的整套租金以及應(yīng)向雇員收取的各種預(yù)付款。
根據(jù)備用金的用途制作記賬憑證。
1.從銀行提取零用現(xiàn)金，用取款憑條作為原始憑證(月底銀行回單打完以后，銀行付款憑條也附在憑證上)，作如下分錄：
借：庫存現(xiàn)金
貸：銀行存款- XX銀行
2。向業(yè)務(wù)員或員工支付工作現(xiàn)金，以員工借款單為原始憑證，作如下分錄：
借：其他應(yīng)收款-備用金- XX員工
貸項：庫存現(xiàn)金
借其他應(yīng)收款和貸主營業(yè)務(wù)收入
如果企業(yè)各職能部門、車間有經(jīng)常性的零星支出，為了方便支付，減少報銷手續(xù)，可以實行定額備用金制度。設(shè)立備用金的部門應(yīng)定期向財務(wù)部門報賬其收到的備用金。調(diào)撥備用金時：借記：其他應(yīng)收款3354備用金(或可單獨設(shè)置“備用金”總帳科目)貸記：現(xiàn)金財務(wù)部根據(jù)報銷金額用現(xiàn)金補足備用金額度時，銷售金額和調(diào)撥金額不再通過“其他應(yīng)收款3354備用金”科目核算，即借記：管理費用，貸記：現(xiàn)金。
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