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2023-03-31 08:55:14
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將進項稅額轉(zhuǎn)出即可。
轉(zhuǎn)出進項稅額：
借：原材料
貸：應(yīng)交稅金-------應(yīng)交增值稅
交納增值稅：
借：應(yīng)交稅金-------應(yīng)交增值稅
貸：銀行存款或者現(xiàn)金
如果是受票方，
將已抵扣的稅款轉(zhuǎn)出：
借：生產(chǎn)成本或其他費用科目
貸：應(yīng)交稅費-增-進項轉(zhuǎn)出額
補交稅款時：
借：應(yīng)交稅費-進項轉(zhuǎn)出
貸：銀行存款或現(xiàn)金
執(zhí)行《小企業(yè)會計準則》的：
借：營業(yè)外支出（補交增值稅、所得稅、滯納金）
貸：銀行存款執(zhí)行《企業(yè)會計準則》的：
借：以前年度損益調(diào)整借：營業(yè)外支出（滯納金）
貸：銀行存款僅供參考
被查出虛開發(fā)票進項稅額轉(zhuǎn)出后，虛開成本暫時不做分錄，到所得稅匯算進行納稅調(diào)增。
虛開發(fā)票發(fā)生額不大不會出刑事問題，就是要罰款及滯納金等記營業(yè)外支出，也要進行納稅調(diào)增。
均屬于共同犯罪中“雇員涉案”的情形。“犯罪指令往往是雇員日常工作的組成部分甚至絕大部分，雇員通過賺取相對固定的工資，并不直接獲得犯罪的利益分成。
但在共同犯罪中，不論參與人分工情況、獲利情況如何，只要參與人員了解整個行為的過程及性質(zhì)，并自愿與他人配合共同實施了該行為，就將構(gòu)成共同犯罪，并需承擔相應(yīng)的刑事責任?！?/p>
查出往年認定為虛開發(fā)票，當年不調(diào)賬，分錄通過“以前年度損益調(diào)整”科目，做應(yīng)交稅費的企業(yè)所得稅增加，利潤分配的未分配利潤減少。
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