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2023-03-28 10:18:06
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計算事業(yè)單位應(yīng)收費用時，
借方:——某單位應(yīng)收賬款/內(nèi)部交易。
貸款:附屬單位繳款
當(dāng)費用被實際收到時
借方:銀行存款/現(xiàn)金
貸款:——某單位應(yīng)收賬款/內(nèi)部交易。
當(dāng)然，你也可以省略計算環(huán)節(jié)，只記錄收到的費用。
借方:銀行存款/現(xiàn)金
貸款:附屬單位繳款
企業(yè)預(yù)繳費用的，繳費時，
借:預(yù)付賬款——支付上級管理費。
貸款:銀行存款/現(xiàn)金
在各期攤銷費用時，
借:管理費——支付上級的管理費。
貸款:預(yù)付賬戶——支付上級管理費。
如果企業(yè)中途或事后支付，需要計算每期應(yīng)付上級的管理費后再支付。
借:管理費——支付上級的管理費。
貸款:應(yīng)付賬款——支付上級管理費。
實際支付時，支付后期間的費用計入預(yù)付款項。
借方:應(yīng)付賬款——支付上級管理費(上期余額)。
管理費——支付上級的管理費(本期負(fù)擔(dān)部分)。
預(yù)付賬戶——支付上級管理費(后續(xù)期間承擔(dān)部分)。
貸款:銀行存款/現(xiàn)金
以后各期攤銷費用時，
借:管理費——支付上級的管理費。
貸款:預(yù)付賬戶——支付上級管理費。
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