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好順佳集團(tuán)
2023-03-28 10:17:54
5854
代賬2.7元/天 · 注冊(cè)會(huì)計(jì)師代賬
好順佳設(shè)立于2010年，經(jīng)工商局、財(cái)務(wù)局、稅務(wù)局核準(zhǔn)成立
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兩種治療方法：
1.借：預(yù)付賬款15000貸：庫(kù)存現(xiàn)金150002，按使用金額分?jǐn)偅丛?比如兩個(gè)月)扣。
借：管理費(fèi)-油費(fèi)7500貸：預(yù)付款7500
賣方開具銷售貨物增值稅普通發(fā)票時(shí)，會(huì)計(jì)分錄如下：
借款：銀行存款/應(yīng)收賬款/預(yù)收賬款等。主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票對(duì)賣方來(lái)說(shuō)是一樣的，要按照收入計(jì)算增值稅。
如果買方是一般納稅人，需要進(jìn)項(xiàng)稅來(lái)抵扣這個(gè)稅，所以需要增值稅專用發(fā)票，而普通增值稅發(fā)票是不能抵扣的。
普通發(fā)票——加油發(fā)票：期間發(fā)生的費(fèi)用，合理支出，可在所得稅前扣除；
普通發(fā)票-餐費(fèi)發(fā)票：當(dāng)期發(fā)生的費(fèi)用，扣除所得稅限額，以較小者為準(zhǔn)(營(yíng)業(yè)收入* ，當(dāng)期發(fā)生的招待費(fèi)* 60)；
首先紅字發(fā)票要經(jīng)過(guò)稅務(wù)局審批才能開具，然后再以紅字發(fā)票作為銷售的分錄。最后，可以開具正確的發(fā)票，然后記錄銷售。
1.紅字發(fā)票會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)收賬款(負(fù))貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(負(fù))應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額(負(fù))
2.開具正確的發(fā)票會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)收賬款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額。
3.當(dāng)月稅額為零，因?yàn)樯显乱焉陥?bào)銷項(xiàng)稅。
收到增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票時(shí)如何處理：
1.增值稅專用發(fā)票可以用來(lái)抵扣稅額，所以在進(jìn)行會(huì)計(jì)分錄時(shí)要反映相應(yīng)的稅費(fèi)。
2.普通發(fā)票不能抵扣，所以稅費(fèi)不需要單獨(dú)反映。
借：管理費(fèi)
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)
信用：現(xiàn)金或銀行存款。
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