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好順佳集團(tuán)
2023-03-28 10:17:41
3432
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1.收入科目下，按期編制會(huì)計(jì)分錄，確定補(bǔ)充增值稅的金額。
2.記錄應(yīng)交增值稅的會(huì)計(jì)分錄，記賬公式為:
應(yīng)交增值稅借方(借方):應(yīng)交稅金科目。
貸:銀行存款賬戶
3.繳納增值稅后，記錄繳納增值稅的會(huì)計(jì)分錄，記賬公式為:
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)
之后應(yīng)計(jì)提應(yīng)繳納的增值稅。
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸款:應(yīng)交稅費(fèi)-未付增值稅
付款時(shí)
借:應(yīng)交稅費(fèi)-未付增值稅
貸:銀行存款
企業(yè)所得稅:
借方:以前年度損益調(diào)整，
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅。
借:利潤(rùn)分配
貸:以前年度損益調(diào)整
滯納金:
借:營(yíng)業(yè)外支出
貸:銀行存款
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)
之后應(yīng)計(jì)提應(yīng)繳納的增值稅。
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸款:應(yīng)交稅費(fèi)-未付增值稅
付款時(shí)
借:應(yīng)交稅費(fèi)-未付增值稅
貸:銀行存款
企業(yè)所得稅:
借方:以前年度損益調(diào)整，
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅。
借:利潤(rùn)分配
貸:以前年度損益調(diào)整
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