公司開票服務費全額抵稅如何做賬,服務費全額抵扣

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2023-03-27 18:23:08
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大家都在問

稅控面板專用設備全額扣稅的會計處理如下:1 .一般納稅人購買專用設備時，借:管理費(價稅合計)；銀行存款/庫存現金/應付賬款在抵扣應交增值稅時，借:應交稅金-應交增值稅(稅款抵扣)；他們支付技術維護費時，借記:管理費貸:銀行存款/現金用于抵扣增值稅時，借記:應交稅金——應交增值稅(扣稅)貸:管理費2。小規(guī)模納稅人(1)借:管理費(總價值稅)貸:用銀行存款/庫存現金/應付賬款抵繳增值稅稅款時，借:應交稅金——應交增值稅貸:管理費(2)支付技術維護費時，借:管理費貸:銀行存款/現金抵繳增值稅稅款時，借:應交稅金——應交增值稅貸:管理費根據財稅[2012]15號文件規(guī)定，自2011年12月1日起增值稅納稅人首次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備所支付的費用和支付的技術維護費(以下簡稱兩項費用)，可以全額從其應繳納的增值稅稅額中扣除(扣除金額為增值稅總值)。相關進項稅已經認證抵扣的，應當轉出。賬務處理:根據財稅[2012]15號文的相關規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的兩項費用在應交增值稅中扣除，不完全作為進項稅。企業(yè)申報增值稅時，這兩項費用也填在 "本期應納稅額減少 "。擴展數據增值稅扣除流程1。從銷售者或者提供者處取得的增值稅專用發(fā)票(含稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票)上注明的增值稅金額；2.從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅金額；3.從境外單位或者個人購買的勞務、無形資產或者不動產，為稅務機關或者扣繳義務人取得的完稅證明上注明的增值稅?！咀⒁狻繎{完稅證明抵扣進項稅額的納稅人，須有書面合同、完稅證明和境外單位的對賬單或發(fā)票。信息不完整的，不得從銷項稅額中抵扣進項稅額。

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