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好順佳集團(tuán)
2022-07-07 08:46:38
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好順佳設(shè)立于2010年,經(jīng)工商局、財(cái)務(wù)局、稅務(wù)局核準(zhǔn)成立
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一般納稅人勞務(wù)派遣怎么辦?
【示例】A公司為勞務(wù)派遣公司,為一般納稅人。2011年2月2日,A公司收到用人單位支付的勞務(wù)派遣費(fèi)用共計(jì)100萬元,其中勞務(wù)派遣工資75萬元,五險一金21萬元,共96萬元。公司A選擇支付差額。
(1)充分確認(rèn)所得稅和銷項(xiàng)稅
B:銀行存款1000元
C:主營收入952
應(yīng)納稅額—應(yīng)納稅額增值稅(銷項(xiàng)稅)47 = *
(2)確定可抵扣成本和“銷項(xiàng)稅額扣除”
借:主營業(yè)務(wù)費(fèi)用914
應(yīng)納稅額—應(yīng)納稅額增值稅(銷項(xiàng)稅額扣除)45 = *
R:應(yīng)付工資—應(yīng)付工資750
員工補(bǔ)償金——五險一金210
(3)月底結(jié)轉(zhuǎn)未繳增值稅
借款:應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)繳增值稅(原來不繳增值稅1 =47
R:應(yīng)納稅額-未繳納的增值稅(實(shí)際繳納的金額
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