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2023-03-24 09:51:57
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好順佳設(shè)立于2010年，經(jīng)工商局、財務(wù)局、稅務(wù)局核準成立
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設(shè)計人員的工資應(yīng)按“生產(chǎn)成本”科目核算，月末結(jié)轉(zhuǎn)“主營業(yè)務(wù)成本”科目。
設(shè)計公司職員的工資是主要成本，業(yè)務(wù)人員的工資可以計入營業(yè)成本。
裝修公司需要按照建筑企業(yè)會計制度進行核算。如果公司比較小，可以采用簡化核算，以小企業(yè)會計制度為主，建筑企業(yè)會計制度為輔。但要把生產(chǎn)成本科目改成工程建設(shè)科目，最好采用項目核算。用財務(wù)軟件記賬更方便。
主要賬務(wù)處理如下：(1)甲公司能提供材料發(fā)票和工資總額時，確認成本借出：工程建造-合同成本借出：原材料(現(xiàn)金)；(2)收到進度款時，借：銀行存款貸：工程結(jié)算(3)結(jié)轉(zhuǎn)收入：借：主營業(yè)務(wù)成本：工程施工-合同毛利貸：主營業(yè)務(wù)所得稅(會計分錄)(4)最后對沖“工程施工”和“工程結(jié)算賬戶”:工程結(jié)算(收到累計額):工程施工-合同成本(成本累計總額):貸
第一，設(shè)計公司的設(shè)計師工資計入主營業(yè)務(wù)成本賬戶。
二、具體會計分錄是：
1.累計時：
借：主營業(yè)務(wù)成本-工資貸：應(yīng)付職工薪酬2。發(fā)布時：
借：應(yīng)付職工薪酬貸：銀行存款應(yīng)交稅費——個人所得稅、其他應(yīng)收款——個人社保等。3.主營業(yè)務(wù)成本是指公司為生產(chǎn)和銷售與主營業(yè)務(wù)相關(guān)的產(chǎn)品或服務(wù)而必須投入的直接成本，主要包括原材料、人工成本(工資)和固定資產(chǎn)折舊。
“主營業(yè)務(wù)成本”用于核算企業(yè)在銷售商品、提供勞務(wù)或讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日常活動中發(fā)生的實際成本。
在“主營業(yè)務(wù)成本”科目下，應(yīng)按主營業(yè)務(wù)類型設(shè)置明細賬進行明細核算。
期末，應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，轉(zhuǎn)入后本科目無余額。
收取勘察設(shè)計費，計算勘察設(shè)計費用，包括人工、材料、差旅費等。算工資附加值，算稅金，算盈虧。
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