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2023-03-23 08:40:01
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一、整車銷售1、預(yù)付車款借：預(yù)付賬款貸：銀行存款2、收到采購發(fā)票借：庫存商品借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅）貸：預(yù)付賬款（有些廠家會將折扣、銀承貼息等開到發(fā)票上，但是有些廠家會單獨在廠家設(shè)立虛擬賬戶，所以還要針對你企業(yè)的情況做這塊的賬務(wù)處理）3、銷售（1）收到預(yù)收款借：銀行存款貸：預(yù)收賬款-預(yù)收車款貸：其他應(yīng)付款-代收款項（代收客戶驗車費和購置稅及保險費）（2）開具機(jī)動車發(fā)票借：預(yù)收賬款——預(yù)收車款貸：主營業(yè)務(wù)收入——汽車銷售收入貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅）（3）代客戶繳納保險費和購置稅借：其他應(yīng)付款——代收款項貸：庫存現(xiàn)金（4）代客戶付保險費（一般保險費都是和保險公司聯(lián)網(wǎng)，如果客戶自己有銀行卡可以直接刷卡，如果沒有就需要用公司的卡刷，公司可以去開戶行辦理商務(wù)卡）借：其他應(yīng)付款——代收款項貸：銀行存款4、結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本借：主營業(yè)務(wù)成本——汽車銷售成本貸：庫存商品二、精品銷售（1）開具增值稅發(fā)票借：預(yù)收賬款——預(yù)收車款貸：主營業(yè)務(wù)收入——精品裝飾收入貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅）（2）結(jié)轉(zhuǎn)裝飾成本借：主營業(yè)務(wù)成本——精品裝飾成本貸：庫存商品三、配件銷售1、配件購入借：庫存商品——配件借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅）貸：銀行存款2、配件銷售借：應(yīng)收賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入——配件銷售收入貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅）3、結(jié)轉(zhuǎn)配件銷售成本借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品四、保險理賠1、一般關(guān)于保險公司理賠維修先掛賬借：應(yīng)收賬款——**保險公司貸：主營業(yè)務(wù)收入——維修收入應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅）2、保險公司回款（保險公司回款其中有部分款是退三者的修理費）借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款——**保險公司貸：其他應(yīng)付款——退三者修理費3、退三者修理費借：其他應(yīng)付款——退三者修理費貸：庫存現(xiàn)金4、結(jié)轉(zhuǎn)維修成本借：主營業(yè)務(wù)成本——維修貸：庫存商品——配件貸：應(yīng)付工資（職工薪酬新準(zhǔn)則，下同）五、售后維修（1）收到預(yù)收維修款借：銀行存款貸：預(yù)收賬款——預(yù)收維修款（2）開具維修發(fā)票借：預(yù)收賬款——預(yù)收維修款貸：主營業(yè)務(wù)收入——維修收入貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅）（3）結(jié)轉(zhuǎn)維修成本借：主營業(yè)務(wù)成本——維修成本貸：庫存商品貸：應(yīng)付職工薪酬六、保修保養(yǎng)費用（1）發(fā)生保修保養(yǎng)費用借；應(yīng)收賬款——廠家貸：主營業(yè)務(wù)收入貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅）（2）收到廠家確認(rèn)電傳文件借：預(yù)付賬款貸：應(yīng)收賬款——廠家
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