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好順佳集團(tuán)
2023-03-22 10:55:31
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題主的意思大概是想注冊(cè)一個(gè)新的企業(yè)，不知道是選擇什么樣的納稅人類型，也不知道要交哪些稅，是吧？企業(yè)主要繳納的稅就是增值稅和企業(yè)所得稅，可以先側(cè)重了解一下這兩個(gè)稅種的知識(shí)，在此基礎(chǔ)上，預(yù)估一下公司每年的業(yè)務(wù)量，再看一下行業(yè)特點(diǎn)，然后再選擇納稅人類型。一、企業(yè)所得稅1、所得稅的概念和計(jì)算：企業(yè)所得稅是指在境內(nèi)，以企業(yè)和其他取得收入的組織（以下統(tǒng)稱企業(yè)）為企業(yè)所得稅的納稅人，依照《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定對(duì)其生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和其他所得依法征收的一種稅。公式：企業(yè)應(yīng)納所得稅額=（收入總額-準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額）*適用稅率（一般25%）特殊：國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)為15%，小型微利企業(yè)為20%，非居民企業(yè)為20%。2019年減免稅政策：對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。2、按從事的行業(yè)業(yè)務(wù)量和行業(yè)特點(diǎn)選擇納稅人類型：有很多行業(yè)比較特殊，比如像技術(shù)服務(wù)行業(yè)、勞務(wù)公司和咨詢業(yè)等，一般開(kāi)出去的發(fā)票多，能夠開(kāi)進(jìn)來(lái)的發(fā)票會(huì)很少，如果每年的業(yè)務(wù)量不是很大，最好選擇小規(guī)模納稅人。二、企業(yè)增值稅：1、增值稅的概念增值稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的企業(yè)單位和個(gè)人，就其貨物銷售或提供勞務(wù)的增值額和貨物進(jìn)口金額為征稅對(duì)象所課征的一種流轉(zhuǎn)稅。從計(jì)稅原理上說(shuō)，增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實(shí)行價(jià)外稅，也就是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)，有增值才征稅沒(méi)增值不征稅。公式：小規(guī)模納稅人增值稅納稅額=不含稅銷售額*征收率3%一般納稅人增值稅稅額=（銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額）*增值稅稅率（按行業(yè)不同）2019年減免稅政策：對(duì)月銷售額10萬(wàn)元以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。2、預(yù)估業(yè)務(wù)量，比較實(shí)際增值率和無(wú)差別點(diǎn)增值率的大小選擇納稅人類型設(shè)一般納稅人適用增值稅稅率為17%，小規(guī)模納稅人的征收率為3%，令兩類納稅人稅負(fù)相同，有：（不含稅銷售額－不含稅購(gòu)進(jìn)額）×17%＝不含稅銷售額×3%無(wú)差別點(diǎn)增值率=（不含稅銷售額－不含稅購(gòu)進(jìn)額）/不含稅銷售額＝3%/17%＝ %實(shí)際增值率>無(wú)差別點(diǎn)增值率，選擇小規(guī)模納稅人實(shí)際增值率<無(wú)差別點(diǎn)增值率，選擇一般納稅人
小規(guī)模納稅人是不可以接收增值稅專用發(fā)票做賬的。小規(guī)模納稅人相關(guān)規(guī)定：1、小規(guī)模納稅人一般只能開(kāi)具普通發(fā)票，不可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。但如果小規(guī)模納稅人向一般納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，購(gòu)貨方要求銷貨方提供增值稅專用發(fā)票時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以為其增值稅專用發(fā)票。2、由于小規(guī)模納稅人在銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)，一般只能開(kāi)具普通發(fā)票，取得的銷售收入均為含稅銷售額。所以在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，必須將含稅銷售額換算為不含稅的銷售額后才能計(jì)算應(yīng)納稅額。3、小規(guī)模企業(yè)未產(chǎn)生稅金也需要進(jìn)行納稅申報(bào)，即為零申報(bào)。需要注意的是連續(xù)三個(gè)月零申報(bào)屬于異常申報(bào)，將被稅務(wù)局列入重點(diǎn)關(guān)注對(duì)象。或者雖然有間隔，但一年內(nèi)有6個(gè)月都零申報(bào)，企業(yè)還是有可能會(huì)被查賬、被處罰的。因此小規(guī)模納稅人是不可以接收增值稅專用發(fā)票做賬的。擴(kuò)展資料：增值稅專用發(fā)票稅率:企業(yè)的稅負(fù)有所降低。營(yíng)業(yè)稅按收入全額計(jì)算繳納稅金的，改成增值稅之后，可以扣除一些成本及費(fèi)用，實(shí)際上可以降低稅負(fù)。由于引入增值稅抵扣，與原營(yíng)業(yè)稅全額征收相比，稅負(fù)會(huì)有所減少甚至大幅降低;對(duì) 萬(wàn)戶小規(guī)模納稅人而言，營(yíng)業(yè)稅改增值稅后，實(shí)行3%的征收率，較原先營(yíng)業(yè)稅率要低2個(gè)百分點(diǎn)。改革的確存在個(gè)別企業(yè)稅負(fù)增加的情況。綜合所得（工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得），適用7級(jí)超額累進(jìn)稅率，按月應(yīng)納稅所得額計(jì)算征稅。該稅率按個(gè)人月工資、薪金應(yīng)稅所得額劃分級(jí)距，最高一級(jí)為45%，最低一級(jí)為3%，共7級(jí)。比例稅率。對(duì)個(gè)人的利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得和其他所得，按次計(jì)算征收個(gè)人所得稅，適用20%的比例稅率新增兩檔按照試點(diǎn)行業(yè)營(yíng)業(yè)稅實(shí)際稅負(fù)測(cè)算，陸路運(yùn)輸、水路運(yùn)輸、航空運(yùn)輸?shù)冉煌ㄟ\(yùn)輸業(yè)轉(zhuǎn)換的增值稅稅率水平基本在11%-15%之間，研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)、文化創(chuàng)意、物流輔助、鑒證咨詢服務(wù)等現(xiàn)代服務(wù)業(yè)基本在6%-10%之間。
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