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2023-03-22 10:55:27
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商貿(mào)企業(yè)會計在做賬務處理時，需要遵循財務管理的基本原則，進行規(guī)范、科學、制度化地賬務處理工作。其具體步驟主要有：1. 按照發(fā)生額原則，核實憑證，記錄商業(yè)企業(yè)憑證類型、發(fā)生額等信息；2.按賬務憑證記錄賬務，填寫會計憑證模板，將賬務信息完整地記錄在會計憑證上；3.編制賬務報表，根據(jù)會計報表的公式，輸入賬務信息，然后編制會計報表。
拓展知識：商貿(mào)企業(yè)的會計應用案例：如銷售憑證的編制、記賬、編制銷售結(jié)算單、編制應收賬款賬務明細表、編制商品銷售統(tǒng)計表等；進貨憑證的編制、記賬、編制進貨結(jié)算單、編制應付賬款賬務明細表、編制商品進貨統(tǒng)計表等；現(xiàn)金銀行憑證的編制、記賬、編制現(xiàn)金銀行存款賬戶賬務明細表、編制現(xiàn)金存取款賬務統(tǒng)計表等等。
貿(mào)易公司的賬務處理，主要是圍繞它的貨物和服務(收入和成本)以及貿(mào)易活動(如應收和應付)進行處理，從而完成資金的流動和損益的結(jié)算工作。
1、收入處理，即處理銷售產(chǎn)品及服務的收入，包括營業(yè)收入、銷售傭金、折扣、費用等，以及開票、收款等環(huán)節(jié)。
2、成本處理，先進行貨物到貨入庫，然后對商品成本及其相關費用，如運雜費、保險費、資金利息等予以核算。
3、應收處理，收取增值稅專用發(fā)票、把收到的貨款登記到應收帳戶，以及定期催收客戶款項。
4、應付處理，主要是處理采購貨款，分發(fā)增值稅發(fā)票給供應商、定期付款給供應商、付貨款給供應商，以及處理其他雜項支出等。
5、結(jié)轉(zhuǎn)損益，根據(jù)實際情況，將商品銷售收入,和成本支出進行結(jié)轉(zhuǎn)，計算出相應的毛利潤及稅金。
常見的科目有庫存現(xiàn)金，銀行存款，應收賬款，庫存商品，應付賬款，應付職工薪酬，應交稅費，主營業(yè)務收入，主營業(yè)務成本等如果是購進商品網(wǎng)銀已轉(zhuǎn)賬分錄是，借；庫存商品，貸；銀行存款。采用進銷存財務一體化，搜一搜庫存表，打開小程序庫存表使用。
一、出口貿(mào)易公司做賬流程：（又分為自營出口和代理出口）熟悉出口業(yè)務流程：雙方簽約達成合同協(xié)議→組織出口貨源→對方開立信用證或安排貨運→辦理托運手續(xù)→交單議付→ 妥善處理索賠等→ 出口退稅等自營出口業(yè)務的會計核算：① 出單銷售成立，做銷售轉(zhuǎn)賬借：應收賬款—應收外匯賬款—xx客戶貸：主營業(yè)務收入—自營出口銷售收入②同時結(jié)轉(zhuǎn)出口成本借：主營業(yè)務成本-自營出口銷售成本-xx商品貸：庫存商品-庫存出口商品應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉(zhuǎn)出（指不退稅部分的金額）③ 提取出口退稅部分轉(zhuǎn)賬借：應收賬款-應收出口退稅貸：應交稅費-應交增值稅-出口退稅轉(zhuǎn)出④出口收匯并結(jié)匯借：銀行存款-待核查賬戶-結(jié)匯戶貸：應收賬款—應收外匯賬款—xx客戶⑤ 支付國內(nèi)運費、雜費、國外運費、保險費、傭金等1）支付國內(nèi)運費：借：銷售費用-運雜費貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金2）支付國外運費借：主營業(yè)務收入-自營出口銷售收入（紅字）貸：銀行存款代理出口業(yè)務的會計核算①收到代理出口商品時，借：受托商品-xx商品-xx客戶貸：應付賬款-委托方②代辦出口發(fā)運、交單借：應收賬款-應收外匯賬款-xx客戶貸：代理出口銷售收入-xx商品③結(jié)轉(zhuǎn)代理出口成本借：代理出口銷售成本-xx商品貸：受托商品-xx商品④ 代理出口收匯并且結(jié)匯、支付銀行費用借：銀行存款-應付賬款-委托方（付銀行費用）貸：應收賬款-應收外匯賬款-xx客戶貸：應付賬款-委托方（發(fā)生匯兌損益）⑤ 代付國內(nèi)外費用時借：應付賬款-委托方貸：銀行存款-戶⑥清算代理貨款、結(jié)算代理手續(xù)費借：應付賬款-委托方 （指扣除支付費用后的余額）貸：銀行存款-戶二、進口業(yè)務會計核算流程（又分為自營進口和代理進口）熟悉進口業(yè)務流程：進易協(xié)商簽訂進口貿(mào)易合同→ 開立信用證或TT付匯 → 租船訂艙 →辦理貨運保險 → 審單付匯 → 報關接貨 → 內(nèi)銷和結(jié)算關于自營進口和代理進口的會計分錄省略，相關會計核算流程依據(jù)業(yè)務流程按照權責發(fā)生制核算。
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