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2023-03-22 10:55:27
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報(bào)銷員工私人車油費(fèi)和過(guò)路費(fèi)的入賬方法主要有兩種,一種是直接發(fā)放額度給員工,另一種是對(duì)現(xiàn)金的報(bào)銷。
直接發(fā)放額度給員工的入賬方法,首先需要公司把要報(bào)銷的油費(fèi)和過(guò)路費(fèi)統(tǒng)一放在一起,讓財(cái)務(wù)部統(tǒng)一把這些款項(xiàng)報(bào)銷給員工,并在財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證上寫明交款人姓名,事由、交款金額等。然后在收到憑證后,在財(cái)務(wù)軟件上將此支出錄入,分別收支科目應(yīng)分類到??顚S茫ㄒ话惴制趫?bào)銷)、其他支出等科目,確認(rèn)憑證后,此支出即可入賬。
若采用現(xiàn)金的報(bào)銷入賬方法,那么首先需要公司把要報(bào)銷的油費(fèi)和過(guò)路費(fèi)現(xiàn)金出納支付給員工,并在財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證上寫明支出金額,支出事由,支付對(duì)象等。之后在收到憑證后,在財(cái)務(wù)軟件上將此支出收支科目分類到現(xiàn)金支付科目,確認(rèn)憑證后,此支出即可入賬。
總之,兩種入賬方法都需要先把油費(fèi)和過(guò)路費(fèi)報(bào)銷給員工,然后在財(cái)務(wù)軟件上將支出款項(xiàng)記錄在收支科目中,最后確認(rèn)憑證后,才能算是完成入賬。拓展知識(shí):還有一種報(bào)銷就是使用財(cái)務(wù)系統(tǒng)中的車船稅報(bào)銷,可以讓員工提交相關(guān)的資料,財(cái)務(wù)系統(tǒng)通過(guò)審核后,就可以一次性把員工的油費(fèi)和過(guò)路費(fèi)等報(bào)銷給出納,然后再由出納將報(bào)銷款項(xiàng)支付給員工,以減少報(bào)銷手續(xù)的繁瑣步驟。
一計(jì)提1)計(jì)提工資時(shí):借:管理費(fèi)用--工資制造費(fèi)用-工資銷售費(fèi)用-工資生產(chǎn)成本-工資貸:應(yīng)付職工薪酬--工資(一)營(yíng)業(yè)稅、增值稅、消費(fèi)稅、城建稅、所得稅等1、營(yíng)業(yè)稅的計(jì)提和結(jié)轉(zhuǎn) 月末會(huì)計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)時(shí),對(duì)本月發(fā)生主營(yíng)業(yè)務(wù)收入計(jì)提稅金(1)提取時(shí) 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加貸:應(yīng)交稅金--營(yíng)業(yè)稅貸:應(yīng)交稅金--城建稅貸:其他應(yīng)交款--教育費(fèi)附加(2)結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)借:本年利潤(rùn)貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加(3)上繳稅金時(shí)借:應(yīng)交稅金--營(yíng)業(yè)稅借:應(yīng)交稅金--城建稅借:其他應(yīng)交款--教育費(fèi)附加貸:現(xiàn)金或銀行存款2、所得稅(1)季末、年末提取所得稅時(shí)(按利潤(rùn)總額提取)借:所得稅貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅( 2)結(jié)轉(zhuǎn)所得稅借:本年利潤(rùn)貸:所得稅(3)上繳時(shí)借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅 .貸:銀行存款或現(xiàn)金3、增值稅(1)購(gòu)貨時(shí)借:原材料借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸:銀行存款(2)銷售貨物時(shí)借:銀行存款貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)(3)上交時(shí)借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額)貸:銀行存款4、消費(fèi)稅(1)計(jì)提消費(fèi)稅時(shí) .借:主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加貸:應(yīng)交稅金——應(yīng)交消費(fèi)稅(2)上交時(shí)借:應(yīng)交稅金——應(yīng)交消費(fèi)稅貸:現(xiàn)金或銀行存款費(fèi)用報(bào)銷的會(huì)計(jì)分錄做法1 二費(fèi)用報(bào)銷分管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、制造費(fèi)用,統(tǒng)稱為三費(fèi)。 根據(jù)費(fèi)用類別分別做借方 付現(xiàn)金 借:管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、制造費(fèi)用 貸:現(xiàn)金 銀行付款 借:管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、制造費(fèi)用 貸:銀行存款 沖銷個(gè)人掛賬 借:管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、制造費(fèi)用 貸:其他應(yīng)收款 費(fèi)用報(bào)銷的會(huì)計(jì)分錄做法2 報(bào)銷客戶的出租車費(fèi)怎么做會(huì)計(jì)分錄?(客戶打的來(lái)公司辦事,財(cái)務(wù)上將打的的錢給客戶) 如果是公司內(nèi)部人員報(bào)銷,怎么做會(huì)計(jì)分錄? 1.如果是公司內(nèi)部管理人員/車間人員報(bào)銷差旅費(fèi)做: 借:管理費(fèi)用/制造費(fèi)用--差旅費(fèi); 貸:庫(kù)存現(xiàn)金; 2.報(bào)銷客戶的出租車費(fèi),如果與單位業(yè)務(wù)銷售有關(guān)時(shí)做; 借:管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用-差旅費(fèi); 貸:其他應(yīng)付款:**單位 3.財(cái)務(wù)上將打的的錢給客戶; 借:其他應(yīng)付款:**單位; 貸:銀行存款 報(bào)銷醫(yī)藥費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄 1、如果參加社會(huì)保險(xiǎn)了,他的住院費(fèi)用可以到社保中心報(bào)銷。賬務(wù)處理: (1)單位支付的住院費(fèi)用 借:其他應(yīng)收款--XXX住院費(fèi)用 貸:銀行存款等 (2)出院后,到社保中心辦理報(bào)銷手續(xù)。收到社保報(bào)銷住院費(fèi)后: 借:銀行存款(社保報(bào)銷部分) 借:管理費(fèi)用--福利費(fèi)(不能報(bào)銷部分) 貸:其他應(yīng)收款--XXX住院費(fèi)用 2、如果沒(méi)有參加社會(huì)保險(xiǎn),發(fā)生的住院費(fèi)用 借:管理費(fèi)用--福利費(fèi)(或應(yīng)付職工薪酬--職工福利) 貸:現(xiàn)金 3、住院費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)屬于福利費(fèi)的核算范圍,除了個(gè)人自費(fèi)部分,可以全部報(bào)銷入賬。如果你單位執(zhí)行了新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,福利費(fèi)計(jì)入“應(yīng)付職工薪酬”科目;沒(méi)有執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,計(jì)入“管理費(fèi)用”科目?! ?bào)銷差旅費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄 讓財(cái)會(huì)人員比較頭疼的一個(gè)記賬分錄是報(bào)銷費(fèi)用,首先這塊動(dòng)用的庫(kù)存資金量比較大,老板很重視;其次,他應(yīng)該分在哪個(gè)會(huì)計(jì)分錄下也一直讓人費(fèi)解。今天就來(lái)跟大家分享一下會(huì)計(jì)中報(bào)銷費(fèi)用的記賬方法。 如果報(bào)銷費(fèi)用按照部門核算,比如現(xiàn)有的報(bào)銷有可能經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)在兩個(gè)部門,管理部門與銷售部門, 當(dāng)管理部門需要報(bào)銷相關(guān)費(fèi)用的時(shí)候 借:管理費(fèi)用---差旅費(fèi) 貸:庫(kù)存現(xiàn)金 如是銷售部門的人員報(bào)銷 借:銷售費(fèi)用----差旅費(fèi) 貸:庫(kù)存現(xiàn)金 所以首先你要了解知曉三大費(fèi)用的區(qū)別與聯(lián)系! 接下來(lái)以管理部門的差旅行為為具體的例子,做一個(gè)簡(jiǎn)單的會(huì)計(jì)核算 1、如果沒(méi)有向公司借錢,即其所需要報(bào)銷的費(fèi)用都處于公司報(bào)銷預(yù)算之內(nèi),且相關(guān)差旅費(fèi)用還未借出,則 借:管理費(fèi)用-差旅費(fèi) 貸:庫(kù)存現(xiàn)金 2、相關(guān)行為形成,資金已經(jīng)借出 借:其他應(yīng)收款-**人 貸:庫(kù)存現(xiàn)金 3、報(bào)銷時(shí),資金全部花完 借:管理費(fèi)用-差旅費(fèi) 貸:其他應(yīng)收款-**人 4、如果還未花完,并且有剩余資金 借:庫(kù)存現(xiàn)金 管理費(fèi)用-差旅費(fèi) 貸:其他應(yīng)收款-**人 5、如果已經(jīng)花完了,還不夠錢,需要預(yù)借現(xiàn)金 借:管理費(fèi)用-差旅費(fèi) 貸:庫(kù)存現(xiàn)金 其他應(yīng)收款-**人 這么說(shuō)是不是不太理解,沒(méi)關(guān)系,舉個(gè)形象的差旅費(fèi)報(bào)銷例子吧~ 李明出差到北京,其需要5000元的費(fèi)用,但是這時(shí)候可能會(huì)發(fā)生錢不夠花、錢剛好夠花和錢夠花并且有盈余這三種情況。那么我們的會(huì)計(jì)核算就應(yīng)該是這樣的?! ?、差旅費(fèi)用預(yù)支的時(shí)候: 借:其他應(yīng)收款——李明5000 貸:庫(kù)存現(xiàn)金 5000 2、回來(lái)報(bào)銷時(shí), (1)錢剛好夠花 如果那5000塊全部用完,則賬務(wù)處理為: 借:管理費(fèi)用——差旅費(fèi) 5000 貸:其他應(yīng)收款——某某人 5000 2、如果李明沒(méi)用完錢,比如還剩300塊,則賬務(wù)處理為: 借:庫(kù)存現(xiàn)金 300 管理費(fèi)用——差旅費(fèi) 4700 貸:其他應(yīng)收款——某某人 5000 3、如果還不夠,他自己墊付了一部分,經(jīng)主管批準(zhǔn)可以報(bào)銷,比如為300,則賬務(wù)處理為: 借:管理費(fèi)用——差旅費(fèi) 5300 貸:其他應(yīng)收款——某某人 5000 庫(kù)存現(xiàn)金 300
分兩種情況: 一、如果參加社會(huì)保險(xiǎn)了,職工報(bào)銷醫(yī)藥費(fèi)可以到社保中心報(bào)銷。 (1)單位支付的住院費(fèi)用。 借:其他應(yīng)收款--XXX住院費(fèi)用 貸:銀行存款等 (2)出院后,到社保中心辦理報(bào)銷手續(xù)。 借:銀行存款(社保報(bào)銷部分) 借:管理費(fèi)用--福利費(fèi)(不能報(bào)銷部分) 貸:其他應(yīng)收款--XXX住院費(fèi)用 二、如果沒(méi)有參加社會(huì)保險(xiǎn),發(fā)生的住院費(fèi)用 借:管理費(fèi)用--福利費(fèi)(或應(yīng)付職工薪酬--職工福利) 貸:現(xiàn)金 住院費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)屬于福利費(fèi)的核算范圍,除了個(gè)人自費(fèi)部分,可以全部報(bào)銷入賬。如果你單位執(zhí)行了新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,福利費(fèi)計(jì)入“應(yīng)付職工薪酬”科目;沒(méi)有執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,計(jì)入“管理費(fèi)用”科目。
以下為大家解答“報(bào)賬流程怎么走”的問(wèn)題。報(bào)賬流程如下:
(一)預(yù)審原始憑證報(bào)賬員接受本單位業(yè)務(wù)經(jīng)辦人的收入票據(jù)和支出票據(jù)時(shí),須對(duì)原始憑證進(jìn)行預(yù)審,包括:
1、原始憑證的真實(shí)性、完整性、合法性;
2、銀行結(jié)算票據(jù)填寫的正確性、有效性;
3、復(fù)核每筆業(yè)務(wù)支出的金額和數(shù)量的準(zhǔn)確性;
4、檢查經(jīng)辦人、審批人的簽字是否完備,是否符合本單位審批權(quán)限的規(guī)定。
(二)整理原始憑證報(bào)賬員對(duì)預(yù)審無(wú)誤的原始憑證進(jìn)行整理、歸類、粘貼,并核清憑證的張數(shù)。
(三)填制報(bào)賬單對(duì)整理好的原始憑證,按會(huì)計(jì)核算中心所規(guī)定的格式填制報(bào)賬單。要求項(xiàng)目填寫完整,一事一單。報(bào)賬單上注明收入入賬,報(bào)賬員在“經(jīng)手人”一欄簽字后,由單位負(fù)責(zé)人簽字并加蓋會(huì)計(jì)核算中心的報(bào)賬專用章。
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