如果你不是專門負責公司財務(wù)/訂單模塊或者財務(wù)SaaS、ERP的產(chǎn)研生，你基本上是無法接觸到財務(wù)的。估計你對金融的理解僅限于：為金融報銷，而且總是兇猛的。即便是做過金融相關(guān)需求的同學(xué)，依然覺得金融是一個非常晦澀深奧的東西，被各種定義、科目、詞條、結(jié)轉(zhuǎn)邏輯搞糊涂了。

那么，究竟什么是財務(wù)，財務(wù)對一個公司意味著什么，如何理解財務(wù)，理解財務(wù)與業(yè)務(wù)的關(guān)系，推動業(yè)務(wù)系統(tǒng)財務(wù)模塊的建設(shè)。

1.什么是金融

財務(wù)是一個非常寬泛的概念，可以理解為與公司資金流動相關(guān)的所有活動和關(guān)系。根據(jù)財務(wù)管理的定義，一般包括籌資、投資、日常管理和利潤分配四個部分。

財務(wù)按崗位可分為會計、出納、審計、財務(wù)管理等。

此外，財務(wù)工作和崗位還包括內(nèi)部控制、風(fēng)險管理、稅務(wù)籌劃、信息披露、上市準備等。

總而言之，只要公司和錢有關(guān)系，就需要財務(wù)介入，當業(yè)務(wù)達到一定量時，財務(wù)部會深入業(yè)務(wù)流程，控制成本，提高良率，財務(wù)部門還將負責公司的業(yè)務(wù)風(fēng)險評估和控制，甚至影響公司的決策。

二、會計基礎(chǔ) 1、權(quán)責發(fā)生制和收付實現(xiàn)制

權(quán)責發(fā)生制和收付實現(xiàn)制是兩個相應(yīng)的會計制度。收付實現(xiàn)制更能反映企業(yè)的實際經(jīng)營情況。我國要求企業(yè)采用權(quán)責發(fā)生制進行會計核算。

為什么我國要求企業(yè)采用權(quán)責發(fā)生制進行財務(wù)會計？

我們來看看這兩個系統(tǒng)的概念：

1) 權(quán)責發(fā)生制

也稱為應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款。凡在當期發(fā)生的應(yīng)當從當期收入中補償?shù)馁M用，無論貨幣資金當期實際支付還是未支付，均作為當期費用處理；收入，無論當期實際收到或未收到貨幣資金，均作為當期收入處理。

簡單解釋：只要交易發(fā)生，無論在會計期間是否收到錢，都會確認會計。

2) 現(xiàn)金制

凡在當期實際收到或支付的款項，不論發(fā)生時間或是否應(yīng)由當期承擔，均視為當期收入和費用。

簡單解釋：無論交易實際發(fā)生在哪個周期，只有在收到錢時才確認計費。

在這里你可以想想如果你使用現(xiàn)金會計會發(fā)生什么？

2、單式記賬和復(fù)式記賬

單式記賬法和復(fù)式記賬法是兩種不同的會計方法。

再想一想，如果企業(yè)使用單項記賬會發(fā)生什么？

3、資產(chǎn)=負債+所有者權(quán)益

這個等式稱為會計恒等式，它是所有會計往來和會計核算的基礎(chǔ)。在我們?nèi)粘５母拍钪?，這個方程其實是很反人類的。為什么資產(chǎn)包含負債？

其實舉個簡單的栗子就可以理解。就像貸款買房一樣，房產(chǎn)總價1000萬，我首付400萬，剩下的600萬我就借。在這種情況下，我已經(jīng)買了房子，1000萬是我的資產(chǎn)，但不完全是我自己的，只有400萬真的是我自己的，剩下的600萬其實是我的債務(wù)，我還需要償還還清債務(wù)。因此，所有者權(quán)益又稱凈資產(chǎn)。

4.會計師是如何做會計的

我們已經(jīng)了解了一些基本的會計理論，也許我們可以嘗試像會計師一樣做會計。

會計并不像大家想象的那么深奧。其實就是把復(fù)式記賬+會計身份結(jié)合起來，寫會計分錄，或者舉一些日常的例子：

會計實際上是在資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益中反映資金的流動關(guān)系。每個流量都必須必須有兩條或兩條以上對應(yīng)的記錄，才能反映資金流向與賬戶的關(guān)系。如果采用借記貸記記賬方式記賬，上圖中的前三個示例將進行以下分錄：

用現(xiàn)金花100元買衣服：

花100元買花北的衣服：

花10元和花北吃飯：

很多同學(xué)可能會被“借”和“貸”所迷惑。實際上，您無需了解“貸款”一詞的含義。您只需將它們視為“A”和“B”，只是一個符號。 .

用上面的例子找規(guī)律，你會發(fā)現(xiàn)“借”反映的是資產(chǎn)的增加，負債和所有者權(quán)益的減少，而“貸”反映的是資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益的減少。增加。

“借”和“貸”之后的“衣服”和“現(xiàn)金”稱為主體，用于對交易類型進行分類和匯總，反映業(yè)務(wù)情況。

您可以嘗試寫出圖中最后三個場景的會計分錄。

5、應(yīng)收應(yīng)付款項

應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款是會計中非常重要的兩個概念，也是與業(yè)務(wù)關(guān)系最密切的概念。應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款是經(jīng)常賬戶的一部分。此外，還有預(yù)收款和預(yù)付款項，上述付款通常稱為待處理賬戶，是本應(yīng)發(fā)生但實際上并未發(fā)生的資金流入或流出。當待處理賬戶實際發(fā)生時，待處理賬戶將被抵消。

應(yīng)收款項和應(yīng)付款項將有一個會計期間，并在應(yīng)收款項和應(yīng)付款項發(fā)生時確定截止日期。如果實際資金流未超過賬期，就會產(chǎn)生壞賬，因此會延長催款和信用評估。并管理這些操作。

6、財務(wù)報告

財務(wù)報告的全稱是財務(wù)報告，包括財務(wù)報表和附注，不僅披露財務(wù)狀況，還披露一個公司的整體運作情況和行業(yè)價值鏈網(wǎng)絡(luò)。

例如，公司前5名業(yè)務(wù)、前5名客戶和供應(yīng)商將在財務(wù)報告中披露。我們可以看到公司的主營業(yè)務(wù)是什么，收入是多少什么，主要客戶和主要供應(yīng)商是誰，然后分析公司經(jīng)營所在行業(yè)的整體經(jīng)營環(huán)境和相關(guān)關(guān)系。

推薦大家研究一下阿里、騰訊等互聯(lián)網(wǎng)巨頭的財報，可能會有意想不到的收獲。

7. 金融與商業(yè)

說了這么多花哨的概念，金融和商業(yè)到底是什么關(guān)系？

幾乎所有經(jīng)濟組織的業(yè)務(wù)流程都可以簡單概括為采購、生產(chǎn)、銷售、售后服務(wù)。這也是價值鏈理論中對公司基本活動的定義。其實不難看出，財務(wù)其實貫穿于公司的業(yè)務(wù)流程?？偸牵?/p>

公司除了日常經(jīng)營活動外，??還需要支付租金、工資等固定成本。如果把公司比作一個人，金融（資金流）就相當于血液。如果沒有財務(wù)，就等于體內(nèi)沒有血流，整個系統(tǒng)都崩潰了。

權(quán)責發(fā)生制會計和復(fù)式記賬實際上一直反映在業(yè)務(wù)中。比如銷售和客戶簽合同，其實就是一個收入確認節(jié)點，但是簽合同的那一刻，往往是你還沒收到錢，可能是合同簽訂后的1周或者1個月，或者您同意分期付款，那么財務(wù)部會做以下事情：確認此訂單的收入，但將要收到的金額記錄在賬戶中。在收集賬戶，并將業(yè)務(wù)提升到下一個節(jié)點。

在這種情況下，對應(yīng)的會計分錄如下：

事實上，總結(jié)起來，商業(yè)和金融是同一件事的兩個方面。沒有生意，就談不上金融；如果沒有資金，企業(yè)就沒有前進的道路。因此，更好地融合業(yè)務(wù)與財務(wù)，可以使業(yè)務(wù)流程運行得更加順暢，從而達到降低成本、提高效率的目標，這是所有企業(yè)都在追求的目標。

三、財務(wù)模塊設(shè)計思路 1.財務(wù)模塊在業(yè)務(wù)系統(tǒng)中需要做什么

財務(wù)模塊最重要的作用是協(xié)助財務(wù)部門更好地完成對賬。

簡單來說，對賬其實就是對每一筆收支，以及業(yè)務(wù)系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)和比對流水看每筆交易是否應(yīng)發(fā)生，是否已完成資金劃轉(zhuǎn)，交易對手及金額是否正確，及時完成審核動作，推動業(yè)務(wù)，完成會計結(jié)算動作。

基于以上目的，財務(wù)模塊可以分為以下幾個基本功能：

當業(yè)務(wù)達到一定量時，需要增加新的對賬中心與銀行、支付寶/等進行對接。和解工作。

當金融基礎(chǔ)設(shè)施發(fā)展到一定程度時，公司業(yè)務(wù)系統(tǒng)可與金融系統(tǒng)（如金蝶、用友）對接，自動完成對賬、核算、核算工作，進一步推動業(yè)務(wù)與金融的融合。

2.我們的實現(xiàn)思路

我們的車輛銷售業(yè)務(wù)屬于銷售點和采購點，每個訂單都會對應(yīng)自己的采購訂單，暫時沒有庫存管理的概念，銷售合同簽訂后，采購對應(yīng)車型后交付，訂單流程完成。

整體業(yè)務(wù)流程

根據(jù)腦圖中規(guī)劃的功能，結(jié)合實際業(yè)務(wù)，我們在實現(xiàn)中設(shè)置了如下的產(chǎn)品架構(gòu)，并根據(jù)這個架構(gòu)，對現(xiàn)有的業(yè)務(wù)代碼進行了一定程度的修改。重構(gòu)以分離出通用財務(wù)模塊。后續(xù)所有新業(yè)務(wù)都可以通過調(diào)用統(tǒng)一接口將業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)推送到財務(wù)模塊，新增應(yīng)收應(yīng)付賬款，查看收支情況。在財務(wù)模塊中，財務(wù)流程完成后，會將狀態(tài)回傳給業(yè)務(wù)系統(tǒng)，推動業(yè)務(wù)節(jié)點的變化。

產(chǎn)品架構(gòu)

3. 銷售和收貨管理

銷售流程

添加應(yīng)收單：銷售人員在簽訂合同時，確認收入并添加新的應(yīng)收單用于記錄訂單應(yīng)向客戶收取的款項，應(yīng)收單的狀態(tài)分為未收回、部分收回和已收回.對應(yīng)的應(yīng)收單據(jù)分錄如下：

添加收款單：如果發(fā)生實際收款，則會為關(guān)聯(lián)的應(yīng)收單添加新的收款單，以完成應(yīng)收單的收集并更改應(yīng)收單。單身狀態(tài)，完成銷售流程。收據(jù)對應(yīng)的條目如下：

采購流程

添加應(yīng)付備注：采購申請審核通過后，確認成本并添加應(yīng)付用于記錄應(yīng)支付給供應(yīng)商的采購成本。支付訂單的狀態(tài)分為未支付、部分支付和已支付。 A/P單據(jù)對應(yīng)的分錄如下：

添加付款單：付款申請通過并完成付款后，將在關(guān)聯(lián)的應(yīng)付單中添加新的付款單，以更改應(yīng)付單的狀態(tài)并完成采購流程。付款單的對應(yīng)條目如下：

退訂流程

當訂單退訂時，會為該訂單生成退款應(yīng)付單，并減少收入。對應(yīng)的條目如下：

當應(yīng)付賬款的支付完成時，取消訂閱過程完成。對應(yīng)的條目如下：

1) 交易流程

如上所述，通過匯總收款單和付款單列表，可以得到一個完整的交易流程進行對賬。在某些場景如使用優(yōu)惠券進行交易的場景中，交易流并不能真實反映實際的交易情況，需要結(jié)合訂單流進行核算，也可以選擇添加原始訂單價格和流表中的實際成交價格。

2) 利潤

簡單的理解，利潤=收入-支出，利潤的計算其實就是收款單和收款單的加總，減去關(guān)聯(lián)的收款單數(shù)據(jù)和收款單數(shù)據(jù)，就可以得到對應(yīng)訂單的利潤；通過計算某一期間的收款流量和支付流量，根據(jù)交易類型和交易項目收集交易流量，即可得出當期利潤表。

四、一些私人物品

分享到此結(jié)束，接下來希望和大家分享一些金融相關(guān)的概念：

1.學(xué)會使用復(fù)式記賬記賬

建議您學(xué)習(xí)使用復(fù)式記賬法記賬，以便更好地進行月度資金預(yù)算和統(tǒng)計。當今市場上的大多數(shù)會計軟件都使用復(fù)式記賬法。

2.貨幣時間價值

想想應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款的概念，這意味著金錢具有時間價值，直接表現(xiàn)形式就是利息。如果你能盡可能地把現(xiàn)金放在手上，減少應(yīng)收賬款，增加應(yīng)付賬款，就有可能從利息中受益。

3. 利潤使用您的信用

因為貨幣時間價值的存在，你一定要學(xué)會這句不合情理的一句話：追你能追的錢，借你能借的錢，以后能還的錢當然要還。 ，不要透支你的信用。

四、控制風(fēng)險

一句老話，不要把所有的雞蛋放在同一個籃子里，但你需要學(xué)會使用杠桿。健康的財務(wù)結(jié)構(gòu)需要債務(wù)。

5. 互動環(huán)節(jié)

我在文章中加入了幾個思考題，列舉如下：

最后再來一個問答題，題目如下：4月12日，Cavi在車上小蜜蜂下單，交了1萬元押金；公司4月13日與Cavi簽約，最終車價100萬元； 4月15日，Cavi支付尾款99萬元。賬應(yīng)該怎么做（會計分錄應(yīng)該怎么寫）。

主題提醒：應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款、主營業(yè)務(wù)收入、銀行存款。

以上問題的答案可以通過交流獲得；篇幅有限，不討論詳細設(shè)計。歡迎交流~

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