【案例】會(huì)計(jì)人員舉報(bào)立功被查處

案例回放

2018年1月19日，湖北省原咸寧市國稅局門口突然出現(xiàn)幾人緊張的女人。他們看起來20多歲，并聲稱正在向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告此案。

原咸寧國稅局立案中心立即接獲。這些人反映他們?cè)贏公司工作。2017年下半年以來，該公司利用多家公司的營業(yè)執(zhí)照、法定代表人身份證等信息向湖北溫泉赤壁市的稅務(wù)機(jī)關(guān)征稅。 ，西安等地。數(shù)以百計(jì)的巨額增值稅普通發(fā)票。公司實(shí)際控制人涉嫌虛開增值稅發(fā)票。

其中一名舉報(bào)人胡某稱，他們都是咸寧市人，是A公司的兼職會(huì)計(jì)師。兩個(gè)月前，他們受雇于A公司，負(fù)責(zé)公司的代理記賬工作。 A公司有兩個(gè)老板，自稱“林老板”和“王老板”。近兩個(gè)月，胡和同事發(fā)現(xiàn)A公司有很多問題：公司沒有固定的名稱；辦公空間是租來的私人住宅；幾個(gè)員工每天要做的，要么是去工商局注冊(cè)公司，要么去稅務(wù)局代他們收發(fā)票；每個(gè)月發(fā)工資，全部通過支付寶轉(zhuǎn)賬或現(xiàn)金支付。

這時(shí)，原赤壁市國稅局的工作人員發(fā)現(xiàn)，胡某登記的幾家公司開具了價(jià)值數(shù)百萬元的發(fā)票，卻沒有看到這些公司繳納稅款。提交納稅申報(bào)表的時(shí)間已經(jīng)過去了。稅務(wù)官員推測(cè)這些公司可能涉及偷稅漏稅，立即聯(lián)系胡某，準(zhǔn)備與他核實(shí)情況。

稅務(wù)員的詢問電話，就像是敲響了警鐘，喚醒了胡。她深思：“公司老板不知道從哪里弄到這么多身份證，他讓我們每天注冊(cè)公司，開發(fā)票，但他從來不報(bào)稅，他是不是虛開增值稅發(fā)票？ ?現(xiàn)在稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅都是實(shí)名制的，每次注冊(cè)公司，開發(fā)票，我們都會(huì)出面辦理，公司老板從來沒有出面，如果有什么問題，老板會(huì)跑掉的。不是有些當(dāng)?shù)厝顺袚?dān)責(zé)任嗎？”

越想越慌，胡連忙向幾位同事表達(dá)了自己的擔(dān)憂。經(jīng)商議，他們決定一起向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)案。 .

案件調(diào)查

得到舉報(bào)線索后，原咸寧國稅局巡視員根據(jù)舉報(bào)人胡提供的地址，于當(dāng)天抵達(dá)咸寧市岔路口某小區(qū)一戶民宅門前，無人接聽門。巡視員立即聯(lián)系咸寧市公安局溫泉分局經(jīng)偵大隊(duì)，要求公安部門提前介入。

兩名稅務(wù)警察共同進(jìn)入A，在公司辦公空間內(nèi)，發(fā)現(xiàn)地上和書柜里到處都是標(biāo)有公司名稱的塑料??文件袋，里面裝著營業(yè)執(zhí)照、公章、稅務(wù)等信息。登記和稅控盤。粗略統(tǒng)計(jì)涉及數(shù)百家公司。

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鑒于涉案企業(yè)數(shù)量多，案件可能復(fù)雜，原咸寧國家稅務(wù)局迅速啟動(dòng)稅警合作機(jī)制，與警方成立“1·19”稅警聯(lián)合專案組。

分析 案情查明后，聯(lián)合專案組制定了統(tǒng)一部署和檢查行動(dòng)方案，確保重要信息的互聯(lián)互通和關(guān)鍵證據(jù)的相互驗(yàn)證。方案要求，在案件調(diào)查處理過程中，所有涉案企業(yè)不分管轄，一并處理，聯(lián)合辦案由聯(lián)合專案組統(tǒng)一安排巡查，開票公司管理部門將按照統(tǒng)一安排對(duì)收票公司進(jìn)行檢查。

專案組分析認(rèn)為，該案涉及面廣、影響大，有必要盡快查明犯罪團(tuán)伙及其關(guān)聯(lián)方。非法事實(shí)。為提高效率，專案組決定將軍隊(duì)分為兩種方式：一方面收集線索報(bào)省稅務(wù)局，同時(shí)聯(lián)系相關(guān)方獲取稅務(wù)IP地址涉案公司的控制盤，并查看其計(jì)費(fèi)位置，以便快速鎖定案件。嫌疑犯;另一方面，發(fā)揮稅務(wù)專業(yè)優(yōu)勢(shì)，利用國家稅務(wù)總局云平臺(tái)和電子會(huì)計(jì)系統(tǒng)，深入分析涉案企業(yè)的納稅申報(bào)、發(fā)票流向等信息，發(fā)現(xiàn)更多領(lǐng)票企業(yè)虛開增值稅發(fā)票的線索，及時(shí)跟進(jìn)，從貨流、運(yùn)輸流、資金流等方面進(jìn)行調(diào)查取證，修復(fù)證據(jù)，確定范圍的捕獲。

根據(jù)方案，專案組與涉案企業(yè)選擇了30家交易金額較大的下游企業(yè)，對(duì)外進(jìn)行取證。

調(diào)查人員前往內(nèi)蒙古、北京、湖南、江西、廣東等地對(duì)30家下游企業(yè)進(jìn)行了實(shí)地調(diào)查，并通過防偽稅控認(rèn)證系統(tǒng)核對(duì)了這些下游企業(yè)的發(fā)票信息。前述“林總”、“王總”所控制的公司，獲得了大量的增值稅發(fā)票，其名稱為鋼筋、水泥、砂石、云母等建材，與這些下游企業(yè)的主營業(yè)務(wù)，呈現(xiàn)出明顯的“假票改”特征。

此時(shí)，其余400多家下游受票企業(yè)的協(xié)查也有所回應(yīng)，情況與這30家受票企業(yè)的情況基本相同。操縱公司獲取的發(fā)票信息與公司主營業(yè)務(wù)不符，部分公司失聯(lián)，部分公司已被當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為異常戶或已立案調(diào)查。

經(jīng)過廣泛細(xì)致的調(diào)查取證，專案組基本查清了該團(tuán)伙涉嫌虛開增值稅發(fā)票的事實(shí)。

案件結(jié)果

專案組對(duì)外移交工作取得突破，但主要嫌疑人“林先生”和“王先生”已下落不明。

根據(jù)舉報(bào)人胡某提供的線索，A公司員工不知道“林先生”和“王先生”的全名，根據(jù)他們的口音推斷兩人都不是土生土長的人。咸寧。根據(jù)辦案經(jīng)驗(yàn)，辦案人員推測(cè)A公司的“林總”和“王總”可能使用了他人的身份。

偵查過程中，偵查人員發(fā)現(xiàn)這個(gè)假團(tuán)伙反偵查意識(shí)很強(qiáng)。他們不僅聘請(qǐng)他人辦理登記取票，而且主要嫌疑人“林先生”和“王先生”我在咸寧市另一小區(qū)租房，但從未住過。相反，我住在旅館里，每天都換地方。

據(jù)稅務(wù)人員分析，按照規(guī)定，每個(gè)增值稅一般納稅人每月只能根據(jù)業(yè)務(wù)范圍和規(guī)模開具一定數(shù)量的增值稅發(fā)票。注意并檢查.該團(tuán)伙為了不引起稅務(wù)部門的注意，逃避稅務(wù)檢查，采取“人海戰(zhàn)術(shù)”，不斷注冊(cè)空殼公司開具發(fā)票，開具發(fā)票后讓公司“死”。

由于嫌疑人在公司注冊(cè)、收發(fā)票等過程中沒有留下任何信息，鎖定其真實(shí)身份的調(diào)查陷入僵局。這時(shí)，專案組再次聯(lián)系了胡某等舉報(bào)人，要求他們回憶是否有嫌疑人照片等線索。胡突然想起了他在一次晚宴上錄制的一個(gè)小視頻。很快，公安部門就鎖定了該犯罪團(tuán)伙主要嫌疑人“林總”和“王總”的真實(shí)身份：其中一人名叫戰(zhàn)某迪，另一人是戰(zhàn)某新，兩人僅20多歲，是堂兄弟。土生土長的南部省份。戰(zhàn)某新和戰(zhàn)某娣立即被網(wǎng)上追了上去。

經(jīng)過一系列周密部署，2018年5月末，詹某迪被深圳市公安局抓獲，詹某新等9名犯罪團(tuán)伙成員自首。

面對(duì)專案組出示的大量證據(jù)，詹某迪、詹某新先后就其涉嫌虛假發(fā)票違法犯罪案件進(jìn)行了交代。

聯(lián)合專案組最終確認(rèn)：2017年，詹某迪、詹某新在咸寧某小區(qū)租用了兩套房屋，一套作為辦公室，另一套作為住宅。以“王總”、“林總”的名義，通過虛開發(fā)票進(jìn)行違法犯罪活動(dòng)。他們通過網(wǎng)絡(luò)QQ群購買了注冊(cè)公司所需的個(gè)人身份信息，并聘請(qǐng)了不知情的胡、譚等人。在不到半年的時(shí)間里，他們先后注冊(cè)了53家空殼公司。虛報(bào)增值稅普通發(fā)票2534張，每張空白發(fā)票在網(wǎng)上以200元至300元不等的價(jià)格出售，虛開發(fā)票金額高達(dá)1億元。所有相關(guān)交易均通過QQ群交流和在線進(jìn)行，400多家公司獲得投票。僅在搜索現(xiàn)場(chǎng)，專案組就發(fā)現(xiàn)了50多張身份證和400多張用于作案的銀行卡。

由于虛報(bào)增值稅數(shù)額巨大，涉嫌犯罪。目前，該團(tuán)伙主要犯罪嫌疑人詹某迪、詹某新已被依法移送司法機(jī)關(guān)。代理處理。

跟進(jìn)

回顧整個(gè)涉稅誤工案，如今再次找到工作的胡錦濤仍心有余悸：“一開始不小心，差點(diǎn)遭殃。在會(huì)計(jì)領(lǐng)域，如果你被列在稅法“黑名單”上，你就會(huì)丟掉工作。感謝稅警部門的幫助，我們不僅找回了自己的清白，還讓我們“咬了一口，長了智慧”。今后，我們將做好會(huì)計(jì)工作，防范涉稅風(fēng)險(xiǎn)。”

詹某地、詹某鑫的稅務(wù)違法行為已由稅務(wù)警察部門查處，涉案稅款依法歸庫入庫。 ，鑒于案件偵破過程中提供的線索和證據(jù)的充分性，本應(yīng)因參與和虛開增值稅發(fā)票而受到稅收處罰的胡，不僅免于處罰，還獲得了舉報(bào)獎(jiǎng)金成功舉報(bào)500元。 .

“虛假開立或接受虛假開立是一顆定時(shí)炸彈。會(huì)計(jì)中介機(jī)構(gòu)必須認(rèn)清事實(shí)，注意防范涉稅風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)格遵守法律法規(guī)，嚴(yán)禁幫助不法分子注冊(cè)空殼公司虛假賬戶、申請(qǐng)?zhí)撻_發(fā)票，如發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)無實(shí)物交易，發(fā)票內(nèi)容與實(shí)際不符，應(yīng)及時(shí)向稅務(wù)部門報(bào)告。實(shí)名制，假發(fā)后無處可逃，會(huì)在專業(yè)履歷上留下污點(diǎn)，最終得不償失?！毕虒幨卸悇?wù)局稽查局局長劉源提醒。

注：本文摘自中國稅務(wù)報(bào)告內(nèi)容