裝修公司包工包料如何做賬,包工包料裝修收入

好順佳集團(tuán)
2023-03-20 11:03:28
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內(nèi)容摘要：包工包料裝修收入如何繳稅問(wèn)：李老板是新疆哈密市一家私營(yíng)裝修材料批發(fā)公司的老板，2006年度他的公司批發(fā)裝修材料...

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包工包料裝修收入如何繳稅

問(wèn)：李老板是新疆哈密市一家私營(yíng)裝修材料批發(fā)公司的老板，2006年度他的公司批發(fā)裝修材料實(shí)現(xiàn)收入400萬(wàn)元，近年來(lái)每年上繳的增值稅也有幾十萬(wàn)元。為了擴(kuò)大業(yè)務(wù)范圍，公司于2006年初組建了一個(gè)非獨(dú)立核算的裝修隊(duì)，不僅向客戶提供包工包料的房屋裝修服務(wù)，而且也提供由客戶自己購(gòu)料，公司只負(fù)責(zé)設(shè)計(jì)、裝潢的房屋裝修服務(wù)。至2006年底，裝修隊(duì)實(shí)現(xiàn)包工包料裝修收入80萬(wàn)元，只提供設(shè)計(jì)、裝潢的裝修收入60萬(wàn)元，并分別進(jìn)行了會(huì)計(jì)核算，并對(duì)全部裝修收入繳納了營(yíng)業(yè)稅。今年6月初，市國(guó)稅局稽查局在對(duì)其公司2006年度的納稅情況進(jìn)行常規(guī)檢查時(shí)，要求公司裝修隊(duì)對(duì)取得的80萬(wàn)元包工包料裝修收入全額繳納17%的增值稅，李老板不服，認(rèn)為公司裝修隊(duì)從事的不論是包工包料還是只提供設(shè)計(jì)的房屋裝修業(yè)務(wù)，應(yīng)屬于兼營(yíng)非應(yīng)稅勞務(wù)行為，只要公司分別核算材料銷(xiāo)售額和裝修收入額，就應(yīng)分別繳納增值稅和營(yíng)業(yè)稅。如果說(shuō)公司購(gòu)進(jìn)的裝修材料已進(jìn)行增值稅抵扣后，又用于包工包料的裝修工程而多抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的話，那也只能就包工包料的裝修工程實(shí)際領(lǐng)用的裝修材料金額轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額，或者按實(shí)際領(lǐng)用的裝修材料金額視同銷(xiāo)售行為計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額，而不應(yīng)按80萬(wàn)元的全部收入額計(jì)算增值稅，因?yàn)槠渲幸话胱笥沂茄b修勞務(wù)收入。因此，李老板覺(jué)得國(guó)稅機(jī)關(guān)讓其補(bǔ)稅的做法不正確，屬于重復(fù)征稅，遲遲沒(méi)有補(bǔ)繳稅款。眼看補(bǔ)稅期限就要到了，李老板這才心急火燎地打給新疆國(guó)稅12366納稅服務(wù)熱線，問(wèn)他的公司到底應(yīng)不應(yīng)該補(bǔ)這筆稅。