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2022-07-04 08:57:42
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不同年會的公司，涉及的費用類型不同，規(guī)模也不同，但總的來說，我們接觸的比較常見的可能包括場地租賃費、餐飲費、住宿費、獎品等費用，那么接下來結合一些會計合伙人提出的問題，我會告訴你如何處理會計或稅務。
01.場地租用費和餐飲費
一般較大的公司或想舉辦大型年會的公司會通過租用場地的方式舉辦場地。這時候，會場就牽扯進來了。租賃費用，以及租用場地舉辦年會，肯定會產生餐飲費。有的會計合伙人會問：年會場地租用費和餐飲費怎么開具發(fā)票？可以一起發(fā)行嗎？
\n我們可以先看看相關規(guī)定是怎么說的：
從以上相關規(guī)定可以看出，場地租賃費用可以開增值稅發(fā)票，這樣會計合伙人就會疑惑：餐飲費也可以和場地租賃費用一起開增值稅發(fā)票嗎？與餐飲費有關的費用不是不能抵扣進項稅嗎？
其實餐飲費可以開增值稅發(fā)票，但確實不能抵扣增值稅進項稅，所以為了會計方便，一般餐飲費用會直接要求開電子普通發(fā)票或者普通發(fā)票。
年會的費用可能太高了。一般開具方會直接開具會費增值稅發(fā)票，開戶時直接計入會費。這樣，場地租賃費可按有關規(guī)定繳納增值稅，餐飲部分的費用可直接作為進項稅額轉入。
02. 住宿費
附近的一些公司不舉辦年會。如果與公司有一定距離，公司將為員工提供住宿。這個時候，我們也會涉及到住宿費的核算。問題。但此時的住宿費要分幾種情況處理，不同情況下的會計處理會有所不同。
情況一：年會期間，公司員工住宿地發(fā)生的住宿費，則而且這是公司的福利，所以做賬的時候可以計入福利費，但是如果開增值稅專用發(fā)票，進項稅就不能抵扣了。
情況二：公司召開年會時，肯定會邀請一些客人參加年會。此時，如果公司為他們提供住宿，住宿費應屬于商務招待費的范疇，并進行核算?？捎嬋肷虅照写M，但開具增值稅專用發(fā)票的，進項稅額不能抵扣。
情況三：如果年會性質確實只是邀請參加會議，并且為會議人員提供住宿所產生的住宿費，此時的費用為會議支出，在取得增值稅專用發(fā)票后，并附有相關證明文件，可用于進項稅額抵扣。
03. 交通費
如果年會不在公司召開，肯定會產生交通費用。有的公司會為來參加年會的人報銷交通費，這也會涉及到稅務處理。但是，交通費用與住宿費用相似。
情況一：如果是公司內部員工的交通費報銷，可以在核算過程中計入“行政費用-差旅費”，這樣在拿到專票后可以抵扣進項稅。
情況二：公司非內部員工如合伙人、客戶、股東等的交通費用如報銷，可在核算過程中計入“行政費用-商務招待費”，但這將不會在取得特殊進項稅的情況下進項稅票是不能抵扣的。
情況3：還有一個很特殊的情況，就是集團年會。各分公司、子公司人員赴集團總部參加年會，產生的交通費用報銷。小泉覺得合規(guī)又方便。操作方法如下：分公司人員到分公司報銷，子公司人員到子公司報銷。只要如實報銷費用，就可以在企業(yè)所得稅前扣除。
04、會議
上面也提到了與會議費用相關的住宿費，我們也在會計過程中處理了不同的會議費用?？梢詤^(qū)別對待。
情況一：如果貴司召開年會，會議涉及住宿、餐飲、會議等費用均在酒店進行并支付，則年會結束后，可直接開具會議發(fā)票費用。
賬戶處理可以直接包含在“行政費用-會議費用”中。在稅收方面，除上述“款待”屬性如餐飲費、住宿費等，不能抵扣進項稅外，其他所有進項稅額均可抵扣。
情況二：如果貴公司開年會，但是會議是在自己公司的會議廳開的，而會議人員的食宿費用是通過酒店結算的，那么我們此時的會計處理需要分開做。酒店會為您開具住宿費發(fā)票，餐飲發(fā)票由酒店提供。
在核算過程中，住宿費用計入“行政費用-差旅費”，餐飲費用計入“行政費用-商務招待費”。在稅務處理上，差旅費和商務招待費可按有關規(guī)定在企業(yè)所得稅前扣除。
情況三：如果貴司召開年會，且會議、住宿、餐飲不在同一地點舉行，則需單獨開具相關發(fā)票。
在會計處理上，計入“行政費用-會議費/差旅費/商務招待費”，在稅務處理上，也按照相關扣除標準在企業(yè)所得稅前扣除。
05. 禮物
年會上，不少企業(yè)還會給員工、嘉賓等現場人員贈送禮物，甚至還有抽獎活動。所得稅應該如何處理？
情況一：如果公司在年會上贈送的禮品是公司自產的，那么增值稅和企業(yè)所得稅都需要繳納，因為屬于銷售處理。同時，還需要按照市場銷售價格繳納個人所得稅。
案例 2：如果公司在年會上贈送的禮品是從公司外部購買的，因此無需繳納增值稅和企業(yè)所得稅，但需要按實際購買價格繳納相應的個人所得稅。同時需要注意的是，如果贈與本公司員工的，在會計處理中應計入員工福利費；好客。
對于這兩種情況，我們也可以看看相關規(guī)定：
06、紅包
現在年會上，公司一般都會給在場的人發(fā)紅包，而且大部分情況是通過派發(fā)的形式發(fā)，有的會計合伙人會疑惑：有沒有可能不給個人發(fā)紅包，網上發(fā)紅包呢？所得稅？不過這也需要根據情況來分析。
情況一：若以公司名義給每位員工發(fā)紅包，則紅包費需計入“工資薪金所得”稅目繳納個人所得稅；紅包以名義在集團內隨機發(fā)放，每個員工獲得的金額不一致，需要計入“附帶收入”繳納個人所得稅。
情況二：如果紅包是以老板的名義發(fā)給員工的，則無需繳納個人所得稅。
以上為年會相關費用的會計處理及稅務處理。希望對你有幫助~
本文由王經理財經原創(chuàng)發(fā)表，作者：慶新。
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