母公司向子公司借款利息做賬,母公司向子公司借款,需要交企業(yè)所得稅嗎

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2023-03-17 09:31:13
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內(nèi)容摘要：子公司向母公司借款利息稅前扣除可行嗎可以在稅前扣除。根據(jù)財(cái)稅[2008]121號(hào)文件要求，如果母公司與子公司簽...

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子公司向母公司借款利息稅前扣除可行嗎

可以在稅前扣除。

根據(jù)財(cái)稅[2008]121號(hào)文件要求，如果母公司與子公司簽訂a "資本使用協(xié)議為母公司提供資本金，母公司按同期同類金融機(jī)構(gòu)貸款利率支付的利息可在稅前扣除。

據(jù)《營(yíng)業(yè)稅問(wèn)題解答（之一）》的回答，《營(yíng)業(yè)稅稅目注釋》規(guī)定貸款屬于 "金融、保險(xiǎn)和保險(xiǎn)，而貸款是指將資金借給他人使用的行為。根據(jù)該規(guī)定，無(wú)論是金融機(jī)構(gòu)還是其他單位將資金借給他人使用，都應(yīng)視為貸款，應(yīng)按 "金融、保險(xiǎn)和保險(xiǎn)。

所以子公司要向母公司繳納營(yíng)業(yè)稅，開(kāi)具發(fā)票。

1.在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)實(shí)際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，未超過(guò)以下比例和稅法及其實(shí)施條例的有關(guān)規(guī)定的，應(yīng)予扣除，超過(guò)部分不得在當(dāng)年和以后年度扣除。

企業(yè)實(shí)際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，除符合本通知第二條的規(guī)定外，還應(yīng)當(dāng)是債權(quán)比例。;對(duì)關(guān)聯(lián)方的權(quán)益投資和股權(quán)投資:

(一)金融企業(yè)，5:1；

(二)其他企業(yè)為2: 1。符合統(tǒng)一借款、統(tǒng)一還款要求的，可以不征收營(yíng)業(yè)稅。國(guó)家稅務(wù)總局財(cái)政部財(cái)稅字[2000]第7號(hào)通知；;關(guān)于非金融機(jī)構(gòu)統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務(wù)征收營(yíng)業(yè)稅問(wèn)題，根據(jù)《《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于貸款業(yè)務(wù)征收營(yíng)業(yè)稅問(wèn)題的通知》關(guān)于非金融機(jī)構(gòu)統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務(wù)稅收的規(guī)定》(國(guó)稅發(fā)〔2002〕13號(hào))第一條規(guī)定，企業(yè)集團(tuán)或集團(tuán)內(nèi)核心企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱企業(yè)集團(tuán))委托企業(yè)集團(tuán)所屬財(cái)務(wù)公司代理統(tǒng)一借款和歸還貸款，從財(cái)務(wù)公司取得的用于歸還金融機(jī)構(gòu)的利息不征收營(yíng)業(yè)稅；財(cái)務(wù)公司承辦統(tǒng)借統(tǒng)還的委托貸款業(yè)務(wù)，向貸款企業(yè)收取貸款利息，不代扣代繳營(yíng)業(yè)稅。

母公司為全資子公司融資貸款產(chǎn)生的利息支出可以計(jì)入自己的財(cái)務(wù)費(fèi)用嗎

應(yīng)與子公司簽訂貸款協(xié)議，并按照該筆貸款的銀行利率向子公司收取利息，以沖抵母公司的利息支出。財(cái)務(wù)處理上，母公司每個(gè)月給銀行付利息的時(shí)候，不應(yīng)該拿財(cái)務(wù)費(fèi)用，而應(yīng)該掛其他應(yīng)收款——子公司，子公司付利息，然后進(jìn)行交易。

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