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2023-03-17 09:31:04
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這里有兩種情況。第一種是本企業(yè)員工的伙食費，第二種情況是經(jīng)營工作的需要、接待客戶等的伙食費，第一種情況是小規(guī)模納稅人伙食費的會計分錄是員工工資1員工福利(伙食費)、貸款現(xiàn)金或銀行存款。第二種情況下，小規(guī)模納稅人餐費的會計分錄如下：管理費1業(yè)務(wù)招待費(伙食費)、貸款現(xiàn)金或銀行存款，根據(jù)輸入入賬，納稅申報(企業(yè)所得稅)時調(diào)整后進行收入扣除申報。
不能扣除小規(guī)模納稅人增值稅銷項稅額。根據(jù)《增值稅暫行條例》和財稅[2016] 36號文件，納稅人分為增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人。
一般納稅人采用一般計稅方法、應(yīng)納稅額=銷項稅-進項稅、增值稅銷項稅扣除獲得的進項稅扣除憑證。小規(guī)模納稅人使用簡單的計稅方法。應(yīng)稅金額=應(yīng)稅銷售額*征收率，不能扣除進項稅額。即使收到增值稅專用發(fā)票，也不能扣除稅額。值得注意的是，財稅[2012]15號規(guī)定，從2011年12月1日起，增值稅納稅人購買增值稅系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用和繳納的技術(shù)維持費可以從增值稅應(yīng)納稅額中全額扣除。
也就是說，選擇簡單計稅方法的小規(guī)模納稅人，通過購買稅收控制設(shè)備和支付技術(shù)維持費，可以全額減免應(yīng)納稅額。
辦理進項稅轉(zhuǎn)出處理。不能扣除用于福利和招待的進項稅額。
在企業(yè)食堂買東西的發(fā)票不能直接扣除。食堂買菜的發(fā)票要對應(yīng)員工福利費支出，員工福利費不能扣除增值稅，所以食堂買菜的發(fā)票不能用作增值稅扣稅收據(jù)。但是可以計入員工福利費，扣除成本和費用，減少利潤，少繳納所得稅。會計分錄是：費用征收科目、職員福利費貸款、在飯店買賴斯時，職員福利費、貸款銀行存款貸款。(威廉莎士比亞，模板、會計、會計、會計、會計、會計、會計、會計、會計)
可以扣除。公司可以向客人收取吃飯或職員出差期間發(fā)生的伙食費、餐飲全權(quán)償還公司。特別票可以扣除。一般公司餐飲費在收到增值稅專用發(fā)票的情況下，可以扣除這筆稅額，公司正常記賬即可。餐飲全權(quán)可以扣除
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