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公司賬戶存款利息怎樣做賬(企業(yè)在銀行的定期存款利息收入如何入賬比較合理)

  • 作者

    好順佳集團

  • 發(fā)布時間

    2023-03-17 09:30:55

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內(nèi)容摘要:用定期利息除以存款月數(shù)計算每月應(yīng)收利息金額,每月末計提應(yīng)收利息。財務(wù)處理為33,360應(yīng)收賬款33,360借款...

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用定期利息除以存款月數(shù)計算每月應(yīng)收利息金額,每月末計提應(yīng)收利息。財務(wù)處理為33,360應(yīng)收賬款33,360借款-33,360財務(wù)費用-某銀行利息收入,到期后收到定期利息時的會計處理為33,360應(yīng)收賬款33,360借款。

做會計分錄,可以用手工記賬,也可以用財務(wù)軟件記賬。這兩種方法的結(jié)果是一致的,取決于用戶如何選擇。

手工記賬:

發(fā)生財務(wù)費用時:

借:銀行500元

貸:財務(wù)費用-利息500

在期末:

借:本年利潤-500元

借:財務(wù)費用-利息500

發(fā)生財務(wù)費用時:

借:銀行500元

借:財務(wù)費用-利息-500元

在期末:

借:本年利潤-500元

貸款:財務(wù)費用-利息-500元

但是,雖然結(jié)果是一樣的,但是如果用財務(wù)軟件記賬就大不一樣了。因為手工記賬,很多一目了然。財務(wù)軟件記賬,月末將所有損益項目轉(zhuǎn)入本年利潤賬戶,財務(wù)費用中的利息費用和手續(xù)費全部借記。為了方便結(jié)轉(zhuǎn),利息收入做成紅字。如果利息收入做了貸方的會計分錄,月末財務(wù)費用的貸方就不會結(jié)轉(zhuǎn),資產(chǎn)負債表和利潤表的數(shù)據(jù)就不匹配,這是財務(wù)軟件設(shè)置的問題。

借:銀行存款100,財務(wù)費用40,財務(wù)費用100,銀行存款40,10月底會計直接結(jié)轉(zhuǎn),財務(wù)費用60,本年利潤60,月末如果財務(wù)費用科目余額為借方,會計分錄反轉(zhuǎn)為借方,本年利潤記入財務(wù)費用。

銀行發(fā)生的利息支出計入財務(wù)費用。

如第一季度利息收入300元,分錄如下:借方:銀行存款利率300;貸:財務(wù)費用-利息收入300。

存款利息作為記賬憑證的方法:

1.收到銀行存款利息時,首先在會計分錄中增加銀行賬戶的借方。

2.貸款人減少費用,因為費用一般都是借記,所以收到的利息也是借記費用,也就是紅字財務(wù)費用。

3.記賬憑證完成。憑證屬于會計術(shù)語。它是會計部門根據(jù)原始憑證填制的,記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)簡要內(nèi)容,確定會計分錄,作為記賬依據(jù)的會計憑證。

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