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好順佳集團(tuán)
2023-03-17 09:30:52
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！這個(gè)問(wèn)題，本人解答如下:
假設(shè)、計(jì)提工資100000元其分錄:
借、管理費(fèi)用(工資)100000元
貸、應(yīng)付工資100000元
如要在工資代扣個(gè)人社保5000元，其分錄:
借、應(yīng)付工資5000元
貸、其他應(yīng)付款(代扣個(gè)人社保)5000元
如、企業(yè)承擔(dān)社保10000元計(jì)提分錄:
借、管理費(fèi)用(勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi))10000元
貸、其他應(yīng)付款(單位負(fù)擔(dān)社保)10000元
如、計(jì)提福利費(fèi)5000元其分錄:
借、管理費(fèi)用(福利費(fèi))5000元
貸、應(yīng)付福利費(fèi)(計(jì)提福利費(fèi))5000元
現(xiàn)上交社保費(fèi)，其分錄:
借、其他應(yīng)付款(個(gè)人5000元企業(yè)10000元)15000元貸、銀行存款15000元
現(xiàn)支福利費(fèi)，其分錄:
借、應(yīng)付福利費(fèi)5000元
貸、銀行存款(現(xiàn)金)5000元
現(xiàn)支工人工資85000元其分錄:
借、應(yīng)付工資(工人工資)85000元
貸、銀行存款(現(xiàn)金)85000元
眾上為題主解答，如不當(dāng)請(qǐng)指證、見諒！
你提取時(shí)借 ：管理費(fèi)用-福利費(fèi) 生產(chǎn)成本-福利費(fèi) 制造費(fèi)用-福利費(fèi) 銷售費(fèi)用-福利費(fèi) 貸： 應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi)那支付時(shí) 借： 應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi) 貸： 銀行存款等
公司給員工發(fā)福利可計(jì)入應(yīng)付職工薪酬—福利費(fèi)
一、會(huì)計(jì)處理。
1、如果是列入企業(yè)員工工資薪金制度、固定與工資薪金一起發(fā)放的福利性補(bǔ)貼，發(fā)放時(shí)貸記“銀行存款”或“庫(kù)存現(xiàn)金”，借記“應(yīng)付職工薪酬——工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼”。
2、如果是按照其他規(guī)定發(fā)放的，如供暖費(fèi)補(bǔ)貼、職工防暑降溫費(fèi)、職工交通補(bǔ)貼、探親假路費(fèi)等，發(fā)放時(shí)貸記“銀行存款”或“庫(kù)存現(xiàn)金”，借記“應(yīng)付職工薪酬——職工福利費(fèi)”。
二、稅務(wù)處理
1、固定與工資薪金一起發(fā)放的福利性補(bǔ)貼，符合相關(guān)規(guī)定的，可作為企業(yè)發(fā)生的工資薪金支出，按規(guī)定在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)稅前全額扣除。職工要列入工資總額計(jì)交個(gè)人所得稅。
2、企業(yè)發(fā)生的除符合上述條件的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額14的部分，準(zhǔn)予扣除。
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