項(xiàng)目部收到公司款做賬(牽頭單位收到項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)撥款應(yīng)該怎么做賬)

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2023-03-16 09:22:53
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內(nèi)容摘要：根據(jù)財(cái)會(huì)[2012]22號(hào)《會(huì)計(jì)核算指引》第三部分規(guī)定，事業(yè)單位收到財(cái)政撥付的公用經(jīng)費(fèi)，會(huì)計(jì)分錄如下：借：零余...

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根據(jù)財(cái)會(huì)[2012]22號(hào)《會(huì)計(jì)核算指引》第三部分規(guī)定，事業(yè)單位收到財(cái)政撥付的公用經(jīng)費(fèi)，會(huì)計(jì)分錄如下：

借：零余額賬戶(或“銀行存款”)中的金額

貸款：財(cái)政補(bǔ)貼收入-基本支出-日常公用經(jīng)費(fèi)

1.收到工程計(jì)量款。

借：銀行存款

借：其他應(yīng)收款-工程保證金

貸款：預(yù)收賬款-工程計(jì)量

2.在建工程應(yīng)負(fù)擔(dān)的管理費(fèi)、征地費(fèi)、可行性研究費(fèi)、臨時(shí)設(shè)施費(fèi)、公證費(fèi)、監(jiān)理費(fèi)、稅金等，借記本科目(待攤費(fèi)用)。

借：在建工程-預(yù)付費(fèi)用

貸：銀行存款

3.工程竣工結(jié)算時(shí)，所有預(yù)付進(jìn)度款結(jié)轉(zhuǎn)收入。

借：預(yù)付款-工程款

貸款：工程結(jié)算收入

分行收到總部撥款，屬于投資貸：銀行存款貸：實(shí)收資本分行收到總部撥款，屬于貸款貸：銀行存款貸：其他應(yīng)付款分行收到總部撥款，屬于無償捐贈(zèng)貸：銀行存款貸：營(yíng)業(yè)外收入。

工程款直接匯入公司賬戶，所以：借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款(未確認(rèn)收入前借：應(yīng)收賬款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額)。公司轉(zhuǎn)部分給項(xiàng)目部借：其他應(yīng)收款-項(xiàng)目部貸：銀行存款項(xiàng)目驗(yàn)收未支付。借：應(yīng)收賬款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額。

1.收到工程款后貸：銀行存款貸：應(yīng)收賬款-發(fā)包人2。收入定價(jià)時(shí)，根據(jù)建造合同確認(rèn)收入的，應(yīng)借：應(yīng)收賬款——向雇主借款：工程結(jié)算3。已發(fā)生的工程費(fèi)用借款：原材料等。4.根據(jù)建造合同確認(rèn)合同收入、毛利、合同費(fèi)用的借款：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-合同毛利借款：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入5。按確認(rèn)的收入提取主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加貸款：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加貸款：應(yīng)交稅金-應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅及附加6。按已完成的工程結(jié)算金額納稅時(shí)借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅及附加貸：銀行存款7。結(jié)轉(zhuǎn)收入時(shí)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸：本年利潤(rùn)8。結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)借：本年利潤(rùn)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本9。結(jié)轉(zhuǎn)工程施工及工程結(jié)算貸款：工程結(jié)算貸款：工程施工-人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)及其他工程施工-合同毛利。

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