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2023-03-16 09:21:47
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營改增前我們公司是小規(guī)模納稅人，后來升為一般納稅人?，F(xiàn)在小規(guī)模納稅人越來越難接到更大的訂單。稍大的客戶需要提供增值稅專用發(fā)票。小規(guī)模企業(yè)雖然也可以在稅務局開具增值稅專用發(fā)票，但是只能抵扣三個點，比一般納稅人少了10個點。大企業(yè)一般不會選擇小規(guī)模企業(yè)作為其供應商，除非無法從其他渠道進貨。至于小規(guī)模納稅人的賬戶問題，就好解決了。找專業(yè)的財務機構做賬就行了。基本上全國價格都差不多，一年3000左右，投入產出他們都會處理得當！
答：如果認證后應交增值稅中記錄的進項稅(借方)沒有售出，即沒有銷項，那么應交增值稅余額在借方，不需要結轉，可以抵扣到下個月。需要注意的是，即使沒有產出，也要在納稅申報表中申報投入，這樣納稅申報表中留存的金額才是正確的。
1.材料的臨時輸入(貨物已入庫，但未收到發(fā)票)
借：原材料(不含稅金額)
貸：應付賬款2、預計收入(如果貨物已經發(fā)貨，發(fā)票還沒開，先做預計收入)。
借方：應收賬款(含稅金額)
貸：主營業(yè)務收入貸：應交稅金-增值稅-銷項稅額。
很高興回答你的問題。
照常做賬就行了，只是你只有輸出項沒有輸入。
貨物入庫時沒有進貨發(fā)票，即進項稅暫不能抵扣，所以貨物暫不入庫。
假設商品進價含稅117元：庫存商品100元貸：應付賬款——預估100元再結轉銷售成本：主營成本100元貸：庫存商品100元等。在收到發(fā)票的時候，再沖回去借紅色：庫存商品-100元貸：應付賬款-預估100元貸：庫存商品100元應納稅款-進項17元貸：應付賬款-預估117元。這個即使沒有進項稅也不會影響到你。
但如果你是一般納稅人，卻收不到增值稅專用發(fā)票，供應商只給你增值稅普通發(fā)票或者不提供發(fā)票，就會影響你的利潤。
因為你沒有進項稅可抵扣，所以你的產品成本高。
即：
借：庫存商品117元；借：應付賬款117元；借：主成本117元；借：庫存商品117元；此時的成本高于17元進項稅的專用發(fā)票成本。影響最終利潤。
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