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2023-03-15 08:42:33
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你好，不太一樣，參考一下， 1、計(jì)提老師工資： 借：勞務(wù)成本 貸：應(yīng)付職工薪酬-工資 2、教室的折舊費(fèi)： 借：勞務(wù)成本 貸：累計(jì)折舊 3、發(fā)生的其他與取得收入直接相關(guān)的支出： 借：勞務(wù)成本 貸：銀行存款 4、取得收入： 借：銀行存款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額 5、結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：勞務(wù)成本
職工教育經(jīng)費(fèi)的賬務(wù)處理是，發(fā)生培訓(xùn)費(fèi)用時(shí)，借管理費(fèi)用-職工教育經(jīng)費(fèi)，貸應(yīng)付職工薪酬-教育經(jīng)費(fèi)。支付時(shí)，借應(yīng)付職工薪酬-教育經(jīng)費(fèi)，貸現(xiàn)金或銀行存款。企業(yè)為員工進(jìn)行培訓(xùn)，獲得的增值稅專用發(fā)票抵扣范圍是一、員工培訓(xùn)費(fèi)（職工教育經(jīng)費(fèi)）的范圍（1）上崗和轉(zhuǎn)崗培訓(xùn)；（2）各類崗位適應(yīng)性培訓(xùn)；（3）崗位培訓(xùn)、職業(yè)技術(shù)等級(jí)培訓(xùn)、高技能人才培訓(xùn)；（4）專業(yè)技術(shù)人員繼續(xù)教育；（5）特種作業(yè)人員培訓(xùn)；（6）企業(yè)組織的職工外送培訓(xùn)的經(jīng)費(fèi)支出；（7）職工參加的職業(yè)技能鑒定、職業(yè)資格認(rèn)證等經(jīng)費(fèi)支出；（8）購(gòu)置教學(xué)設(shè)備與設(shè)施；（9）職工崗位自學(xué)成才獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)用；（10）職工教育培訓(xùn)管理費(fèi)用；（11）有關(guān)職工教育的其他開(kāi)支。
1、資產(chǎn)類科目：庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、庫(kù)存商品、 應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等科目。 2、負(fù)債類科目：短期借款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)付賬款、應(yīng)交稅費(fèi)、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等科目。 3、所有者權(quán)益類科目：實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、本年利潤(rùn)等科目?！ ?4、成本類科目：生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用等科目?！ ?5、損益類科目：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、稅金及附加、營(yíng)業(yè)外收入、營(yíng)業(yè)外支出等科目。
教育培訓(xùn)機(jī)構(gòu)取得收入或結(jié)轉(zhuǎn)成本，應(yīng)當(dāng)通過(guò)“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目或“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”科目核算。主營(yíng)業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)從事本行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所取得的營(yíng)業(yè)收入。主營(yíng)業(yè)務(wù)成本是指企業(yè)銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)性活動(dòng)所發(fā)生的成本。
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