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好順佳集團(tuán)
2023-03-15 08:42:20
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發(fā)票種類分為兩種：普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票。1、普通發(fā)票根據(jù)行業(yè)的不同，一般可分為工業(yè)發(fā)票、商業(yè)發(fā)票、加工修理修配業(yè)發(fā)票、收購業(yè)發(fā)票、交通運(yùn)輸業(yè)發(fā)票、建筑安裝業(yè)發(fā)票、金融保險(xiǎn)業(yè)發(fā)票、郵電通信業(yè)發(fā)票、娛樂業(yè)發(fā)票、服務(wù)業(yè)發(fā)票、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)發(fā)票以及銷售不動(dòng)產(chǎn)類發(fā)票等。普通發(fā)票的基本聯(lián)次為三聯(lián)：第一聯(lián)為存根聯(lián)，開票方留存?zhèn)洳橛茫坏诙?lián)為發(fā)票聯(lián)，收執(zhí)方作為付款或收款原始憑證；第三聯(lián)為記賬聯(lián)，開票方作為記賬原始憑證。2、增值稅專用發(fā)票是我國實(shí)施新稅制的產(chǎn)物，是國家稅務(wù)部門根據(jù)增值稅征收管理需要而設(shè)定的，專用于納稅人銷售或者提供增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的一種發(fā)票。
開出的普票也是可以用進(jìn)項(xiàng)抵扣的，但并不是所有的普票都能夠抵扣。 開出的普票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的只有一種情況，就是農(nóng)產(chǎn)品銷售增值稅普通發(fā)票。按照相關(guān)規(guī)定可得：購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除了取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書之外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和13%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額，計(jì)算公式為進(jìn)項(xiàng)稅額=買價(jià)×扣除率。
開具普通發(fā)票做賬要分兩種情況：1、一般納稅人商業(yè)企業(yè)開具普通發(fā)票，稅率通常為17%，做賬分錄是：借：現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)收賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入（不含稅）應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅2、小規(guī)模納稅人企業(yè)開具普通發(fā)票，稅率通常為3%或6%，做賬分錄是：借：現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)收賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入（不含稅）應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅
普票開的銷售發(fā)票是普通發(fā)票，主要用于報(bào)銷差旅費(fèi)、辦公用品以及一般辦公費(fèi)用，其賬務(wù)處理流程如下：
1、收到普票開的銷售發(fā)票時(shí)，需要核實(shí)其金額是否正確，確保發(fā)票記錄的金額與銷售合同等符合，如果有金額兩者不符，需進(jìn)行糾正。
2、發(fā)票填寫正確并經(jīng)申請人核實(shí)無誤后，拿到憑證進(jìn)行分錄，記賬時(shí)，紅字發(fā)票體現(xiàn)負(fù)數(shù)，綠字發(fā)票體現(xiàn)正數(shù)，最終發(fā)票金額應(yīng)與銷售憑證金額一致。
3、將發(fā)票貼在票據(jù)冊上，并做好登記，以便查閱和管理，以及后續(xù)的報(bào)稅用途。
拓展知識：發(fā)票也可以記成貸方，而不是總是記成借方，例如，當(dāng)企業(yè)有發(fā)票折舊的情形時(shí)，應(yīng)將發(fā)票記入貸方來實(shí)現(xiàn)發(fā)票折舊。
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