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好順佳集團(tuán)
2023-03-15 08:42:18
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關(guān)于庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金的核算,用這種概括就很清楚了。
付款:三個(gè)賬戶發(fā)生在貸方(但借方不在這三個(gè)賬戶),都是付款憑證(貨幣資金減少)。
收款:三筆賬發(fā)生在借方(不在貸方),都是收款(貨幣資金增加)。
下面分別說(shuō)明借方和貸方這三個(gè)科目要填什么憑證。
1.從銀行提取現(xiàn)金,就是填制銀行付款憑證(這是唯一的專用付款憑證)。
借:庫(kù)存現(xiàn)金。
貸款:銀行存款
2.從銀行轉(zhuǎn)入其他貨幣資金或從其他貨幣資金轉(zhuǎn)入銀行存款,填寫轉(zhuǎn)賬憑證(包括從公司一個(gè)存款人轉(zhuǎn)入另一個(gè)存款人)。例如以下條目
借:其他貨幣資金
貸款:銀行存款
借方:銀行存款
貸款:其他貨幣資金
或者銀行之間相互轉(zhuǎn)賬。
借方:銀行存款-一戶
貸款:銀行存款-一戶
解釋一下為什么是轉(zhuǎn)賬而不是支付或收款,因?yàn)槠渌泿刨Y金是公司的另一個(gè)臨時(shí)賬戶,用來(lái)臨時(shí)結(jié)算相關(guān)業(yè)務(wù),在填列資產(chǎn)負(fù)債表時(shí),要把庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金的總和加起來(lái)??梢钥闯?,他們是把屬于存放地的不同貨幣資金互相轉(zhuǎn)移,所以是轉(zhuǎn)移資金,而不是收付。
至此,你的問(wèn)題已經(jīng)很清楚了。
借:原材料貸:其他貨幣資金作為支付憑證(導(dǎo)致貨幣資金減少)
借:銀行存款貸:其他貨幣資金為轉(zhuǎn)賬憑證(貨幣資金沒有變化)
呵呵,這就清楚了。如果你滿意,你應(yīng)該采納它。
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