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2023-03-14 09:29:32
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工地會計的做賬流程： 1.審核原始憑證 （1）外來原始憑證。由業(yè)務經(jīng)辦人員在業(yè)務發(fā)生或者完成時從外單位取得的憑證，如供應單位發(fā)貨票、銀行收款通知等。 （2）自制原始憑證。單位自行制定并由有關(guān)部門或人員填制的憑證，如收料單、領(lǐng)料單、工資結(jié)算單、收款收據(jù)、銷貨發(fā)票、成本計算單等。 2.填制記賬憑證 可以到月底把同類的原始憑證匯總填制記賬憑證，也可隨時發(fā)生隨時填 . 但不要把時間順序顛倒了。根據(jù)有借必有貸，借貸必相等的記賬規(guī)則，編制會計分錄。 3.復核 就是看看有沒有錯誤。 4.記賬 根據(jù)記賬憑證登記入賬，小規(guī)模公司必備的賬本：現(xiàn)金日記賬；銀行日記賬；總賬；三欄明細賬。 5.編制會計報表 6、納稅申報
1、根據(jù)施工結(jié)算價作結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)處理。白條和未付款掛“應付賬款”。 2、帳務處理 （1）結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)時 借：固定資產(chǎn) 貸：在建工程 貸：應付賬款（白條和未付款） （2）取得發(fā)票后 借：應付賬款 貸：銀行存款等 把收據(jù)支出金額匯總，按照收據(jù)總金額到稅務發(fā)票入賬。 發(fā)票不用，以后會拿來 1、白條先入帳 借：預付賬款 貸：銀行存款 2、結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)時 借：固定資產(chǎn) 貸：在建工程 貸：應付賬款（白條和未付款） 3、收到發(fā)票后 借：應付賬款 先記入“在建工程”。 （1）白條的計入“預付賬款”。 （2）未付款的，計入“應付賬款”。 （3）固定資產(chǎn)價值按工程預算決算價結(jié)轉(zhuǎn)。 （4）在建工程現(xiàn)在就可以轉(zhuǎn)了。 （5）結(jié)轉(zhuǎn)分錄 借：固定資產(chǎn)（決算價） 貸：在建工程（賬面實際金額）貸：應付賬款（白條和未付款金額）
一，工程結(jié)算科目核算企業(yè)（建造承包商）根據(jù)建造合同約定向業(yè)主辦理結(jié)算的累計金額。本科目應當按照建造合同進行明細核算。二，企業(yè)向業(yè)主辦理工程價款結(jié)算時，按應結(jié)算的金額，借記“應收賬款”等科目，貸記本科目。合同完工時，將本科目余額與相關(guān)工程施工合同的“工程施工”科目對沖，借記本科目，貸記“工程施工”科目。三，本科目期末貸方余額，反映企業(yè)尚未完工建造合同已辦理結(jié)算的累計金額。四，開具發(fā)票時，沖銷以前做的分錄借：應收賬款 紅字，貸：工程結(jié)算紅字。然后根據(jù)發(fā)票 借：應收賬款 貸：工程結(jié)算收入 貸：應交稅費~~應交增值稅~~銷項稅額
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