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2023-03-14 09:29:23
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快遞公司的無票收入可根據(jù)快遞單和現(xiàn)金收款單記賬，記賬時應(yīng)將無票收入價(jià)稅分離，在納稅申報(bào)時列入無票收入欄記賬。財(cái)務(wù)部在會計(jì)處理時，應(yīng)借記應(yīng)收賬款（如果收現(xiàn)金借記現(xiàn)金，如果銀行收款借記銀行存款），貸記主營業(yè)務(wù)收入，貨記應(yīng)繳稅金—銷項(xiàng)稅。
關(guān)于這個問題回答如下：1.未開票收入做賬按企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則或者小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則及相關(guān)企業(yè)會計(jì)制度該怎么做賬怎么做賬，與是否開票沒有任何關(guān)系，不能說沒有開票就可以不做賬。如果未開票收入不做賬，就會存在隱瞞收入的情況，當(dāng)然也是一種偷稅行為。2.未開票收入在納稅申報(bào)上，除增值稅納稅申報(bào)增值稅附表1有專門的未開票收入欄需要填報(bào)。企業(yè)所得稅等其他稅種不存在專門的未開票收入欄，需要根據(jù)會計(jì)核算情況在對應(yīng)的企業(yè)所得稅申報(bào)表收入欄進(jìn)行填報(bào)。3.需要注意的是，未開票收入實(shí)務(wù)中可能有的企業(yè)客戶可能又要求提供發(fā)票，這種情況如果重新進(jìn)行開票，增值稅申報(bào)時需要在未開票收入填報(bào)同樣金額的負(fù)數(shù)，否則就會導(dǎo)致重復(fù)繳納增值稅問題。同時補(bǔ)開票后不需要重復(fù)做賬，這種情況建議做好進(jìn)行備查登記，同時將補(bǔ)開的發(fā)票附在以前記賬憑證后面并附簡要說明備查。實(shí)務(wù)中大家對這個問題是如何處理的，歡迎留言交流討論。
（1）開發(fā)票的部分計(jì)入收入借：應(yīng)收賬款-某某單位 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）收款時：借：銀行存款或庫存現(xiàn)金 貸：應(yīng)收賬款-某某單位（2）先確定這些商品是否是開票情況有兩種：一種是從此之后就不開票了，一種是暫時先不開等用時再開。1）第一種情況不開票這種情況是屬于外帳的內(nèi)容，這部分的收入是不交稅，但是要明白這是偷稅的行為，收到的現(xiàn)金也不要入賬。外帳的做賬與內(nèi)帳一帳一樣，只不過貨物一出售，就確定收入。等款收到在記現(xiàn)金2）第二種情況暫時先不開票收到現(xiàn)金時：借：庫存現(xiàn)金 貸：預(yù)收賬款-某某單位（如果單位預(yù)收帳款較少可以不設(shè)，可以直接計(jì)入“應(yīng)收賬款”科目）因此，你本月的收入就是你開票部分不含稅的金額，支出該怎么記怎么記。另外還有一點(diǎn)切忌，如果對方不能確定近期是否開票，收到的現(xiàn)金不要放到賬上，現(xiàn)在外帳掛著，因?yàn)椤皯?yīng)收賬款”長時間欠票，稅務(wù)局看到了，也會查的，總的來說就是，要保證你在做資產(chǎn)負(fù)債表時，要保證你的“應(yīng)收賬款”科目是在借方的，最好！
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