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2023-03-13 09:51:01
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按合同計提費用，掛其他應(yīng)付款。待收到發(fā)票付款時轉(zhuǎn)出其他應(yīng)付款。有個小細(xì)節(jié)是關(guān)于進項稅的處理。比如計提費用時:DR管理費用/銷售費用 10000CR其他應(yīng)付款 10000收到發(fā)票付款時:DR其他應(yīng)付款 10000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅 900CR銀行存款 10900如果你有通過供應(yīng)商輔助核算，那么此處掛賬轉(zhuǎn)出10000和你支付給供應(yīng)商實際往來10900就有差異。如果涉及管理需要可以在計提費用時把進項稅也掛上。例如：DR管理費用/銷售費用 10000其他應(yīng)收款-計提進項稅（名字科目自定）900CR其他應(yīng)付款-某供應(yīng)商 10900然后在轉(zhuǎn)出時把計提的進項稅一并轉(zhuǎn)出。一般采用不計提進項稅的做法，以保持和稅務(wù)系統(tǒng)的一致性。
同學(xué)您好， 沒票需納稅調(diào)整 沒有發(fā)票，可以付款清單收據(jù)正常做賬，影響的是不能所得稅稅前扣除,要調(diào)增
做賬一般需要按照會計準(zhǔn)則來做，按照《會計基本準(zhǔn)則》第16條要求：企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照交易或事項的經(jīng)濟實質(zhì)進行會計確認(rèn)、計量和報告，不應(yīng)僅以交易或事項的法律形式為依據(jù)。說明做賬應(yīng)該遵循實質(zhì)重于形式的要求，會計確認(rèn)計量應(yīng)該按照經(jīng)濟實質(zhì)確認(rèn)。但我們再看看企業(yè)的《費用報銷制度》規(guī)定：必須憑發(fā)票報銷費用，才能迎合稅務(wù)“以票控稅”的要求。畢竟沒有發(fā)票，稅務(wù)部門不允許在所得稅前扣除。這么個神操作真的很讓人抓瞎。有一個最簡單的辦法，那就是請稅務(wù)機關(guān)發(fā)票，但是大部分人不愿意，要么嫌流程麻煩，要么嫌稅重。還有一個較次的方法，以后盡量不找個人，和勞務(wù)派遣單位合作，合規(guī)取得勞務(wù)發(fā)票。還有一個較較次的方法，找平安等支付機構(gòu)代付款，企業(yè)打款給平安，獲得入賬，由平安等付款給第三方。排名最后的方法莫過于納稅調(diào)整。憑收據(jù)入賬，年末所得稅匯算清繳時納稅調(diào)整，《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告》（2011年第34號）：企業(yè)當(dāng)年度實際發(fā)生的相關(guān)成本、費用，由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證，企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時，可暫按賬面發(fā)生金額進行核算；但在匯算清繳時，應(yīng)補充提供該成本、費用的有效憑證。
簡單來說，個人代付的貨款是指客戶把若干貨款由個人支付給供應(yīng)商，而不是公司從資金賬戶中支付。個人代付的貨款要在賬務(wù)結(jié)算上如何處理，首先，應(yīng)該嚴(yán)格按照會計準(zhǔn)則，計入到賬簿中。1、首先，根據(jù)銀行實際支付的憑證，在應(yīng)付賬款憑證中記錄個人代付的貨款；2、根據(jù)實際情況，可以記錄兩項會計分錄：一是借銀行現(xiàn)金支付貨款，貸個人其他應(yīng)收款；二是借個人其他應(yīng)付款，貸應(yīng)付賬款。把個人其他應(yīng)付款結(jié)轉(zhuǎn)到成本可以在正常結(jié)賬時計入到成本憑證中，可以扣除此賬款，把個人其他應(yīng)付款結(jié)轉(zhuǎn)到成本。具體可以按照以下記賬：借財務(wù)費用，貸個人其他應(yīng)付款。
此外，企業(yè)也可以通過其他常見的賬務(wù)處理手段，例如借財務(wù)費用，貸銀行存款來實現(xiàn)將個人其他應(yīng)付款結(jié)轉(zhuǎn)成本的目的。
拓展知識：企業(yè)采用個人代付的貨款，應(yīng)按照國家財政金融相關(guān)規(guī)定如實報稅，實現(xiàn)財務(wù)及稅收監(jiān)管部門的全面納稅，及時繳納稅款，促進企業(yè)誠信自律，遵守稅收法律法規(guī)，增強公共征管力度，共建和諧社會。
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