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2023-03-13 09:50:45
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在進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳時，無論在什么情況下都應(yīng)當(dāng)考慮開展納稅控制與納稅籌劃。那么，納稅人在企業(yè)所得稅匯算清繳中又該如何進(jìn)行納稅籌劃與納稅控制呢？在此，談?wù)剮c意見以供您參考。
根據(jù)公司清算法的有關(guān)規(guī)定，清算的公司所需要做的程序是：一是首先按照規(guī)定做清算，報送清算報告和清算清單；二是辦理股東權(quán)益轉(zhuǎn)出手續(xù)，減少股份，將有份股票轉(zhuǎn)讓給公司及其他原登記股東；三是辦理撤銷公司報稅注冊和報備注冊等手續(xù)，同時將撤銷的公司相關(guān)文件報送稅務(wù)機(jī)關(guān)；四是在工商部門辦理注銷登記手續(xù)，完成清算；五是由清算法定的清算管理人出具清算清算結(jié)束證明書。
稅務(wù)局可能會查往年的賬目，清算前企業(yè)應(yīng)先備案各類賬冊、證書、發(fā)票、稅單等相關(guān)憑證，同時查檔、核實以往納稅行為，清理應(yīng)稅賬款，確保清算無誤，以免被稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗、處罰。
可以看出，清算注銷非常繁復(fù)，應(yīng)正確履行各項手續(xù)，辦理全部角色認(rèn)證，準(zhǔn)確備案，以確保企業(yè)清算無誤，避免被稅務(wù)機(jī)關(guān)查錯。
拓展知識：清算注銷的過程中，可能出現(xiàn)的法律問題包括：股權(quán)轉(zhuǎn)讓時存在優(yōu)先購買權(quán)，股東是否會有義務(wù)提供公司資產(chǎn)的補(bǔ)償，公司的債權(quán)是否在清算時繼續(xù)存在，公司的債務(wù)是否需要清償?shù)葐栴}。因此，進(jìn)行清算注銷應(yīng)該盡快咨詢法律專家，以加深對清算過程中出現(xiàn)的法律問題的了解，確保清算注銷的過程順利完成。
管理費(fèi)用—水電費(fèi)：應(yīng)計入企業(yè)所得稅匯算清繳填報期間費(fèi)用明細(xì)表的“住宿、物業(yè)服務(wù)費(fèi)”項目來報歷年以來水電費(fèi)的支出。在填寫企業(yè)所得稅附表時，根據(jù)當(dāng)前的會計準(zhǔn)則規(guī)定，水電費(fèi)的支出應(yīng)單獨列支，歸入企業(yè)所得稅匯算清繳附表-費(fèi)用明細(xì)表的“住宿、物業(yè)服務(wù)費(fèi)”項目。
管理費(fèi)用—服務(wù)費(fèi)：應(yīng)計入企業(yè)所得稅匯算清繳填報期間費(fèi)用明細(xì)表的“ 技術(shù)費(fèi)”項目來報歷年以來服務(wù)費(fèi)的支出。在填寫企業(yè)所得稅附表時，根據(jù)當(dāng)前的會計準(zhǔn)則規(guī)定，服務(wù)費(fèi)的支出應(yīng)單獨列支，歸入企業(yè)所得稅匯算清繳附表-費(fèi)用明細(xì)表的“技術(shù)費(fèi)”項目。
總之，管理費(fèi)用—水電費(fèi)應(yīng)計入住宿、物業(yè)服務(wù)費(fèi)項目；管理費(fèi)用—服務(wù)費(fèi)應(yīng)計入技術(shù)費(fèi)項目。
拓展知識：在交稅前需要對企業(yè)費(fèi)用做報稅準(zhǔn)備，可以利用會計準(zhǔn)則來將不同類型的費(fèi)用歸類整理，例如把同一類別費(fèi)用歸類計入同一個項目，以顯示當(dāng)前企業(yè)費(fèi)用結(jié)構(gòu)，以便企業(yè)更明晰的了解當(dāng)前的費(fèi)用狀況和企業(yè)利潤情況。
坦坦蕩蕩踏踏實實一步一步做起。一個剛從財會專業(yè)學(xué)校畢業(yè)的學(xué)生，或者剛剛?cè)〉脮嬵惪荚囎C書的同學(xué)，從自己熟悉的領(lǐng)域走進(jìn)一個新的領(lǐng)域，財務(wù)會計領(lǐng)域。能夠承認(rèn)自己是一個小白，就是對自己一個基本客觀的定位。能夠做到這一點就非常不錯。怎樣才能順利適應(yīng)自己的新崗位，實現(xiàn)自己的職業(yè)華麗轉(zhuǎn)身呢。幾個建議，大家參考。一是從基礎(chǔ)業(yè)務(wù)開始，迅速熟悉所在企業(yè)的生產(chǎn)和會計工作流程。不要認(rèn)為會計高高在上，要撲下身子從每一個部門，每一道工藝開始，了解賬務(wù)企業(yè)的銷特點，由門外漢變?yōu)槠髽I(yè)的真正成員。二是從低層次崗位開始，厚積薄發(fā)。好多專業(yè)學(xué)校畢業(yè)的學(xué)生就業(yè)容易犯的錯誤，就是過分盯著待遇和工作職務(wù)等表面的東西，而忽視自己技能的歷練。不管你是上財?shù)难芯可€是注冊會計師，你的專業(yè)技能都需要實際會計實務(wù)的淬火和錘煉。試想如果你是格力的財務(wù)工作人員，你是從事統(tǒng)計工作，還是從事材料收發(fā)，對你以后的工作有利呢。三是穩(wěn)扎穩(wěn)打，知識是你成功的最大動力。財會專業(yè)研究生，注會或者中級職稱，從你的學(xué)歷的層次看，你的專業(yè)知識適用于任何一家工廠的會計，所以通過前期的努力和鍛煉，那么你的專業(yè)特長魅力就會展現(xiàn)出來。把自己賬務(wù)的最新財會專業(yè)知識和多層次的辦公軟件本領(lǐng)，深入的融入到你的工作中，平凡的崗位也會不斷放出耀眼的光芒。謝謝支持
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