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2023-03-13 09:50:42
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自營出口業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算：①出單銷售成立，做銷售轉(zhuǎn)賬借：應(yīng)收賬款—應(yīng)收外匯賬款—xx客戶貸：主營業(yè)務(wù)收入—自營出口銷售收入②同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)出口成本借：主營業(yè)務(wù)成本-自營出口銷售成本-xx商品貸：庫存商品-庫存出口商品應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出(指不退稅部分的金額)③提取出口退稅部分轉(zhuǎn)賬借：應(yīng)收賬款-應(yīng)收出口退稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-出口退稅轉(zhuǎn)出④出口收匯并結(jié)匯借：銀行存款-待核查賬戶-結(jié)匯戶貸：應(yīng)收賬款—應(yīng)收外匯賬款—xx客戶⑤支付國內(nèi)運(yùn)費(fèi)、雜費(fèi)、國外運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、傭金等1)支付國內(nèi)運(yùn)費(fèi)：借：銷售費(fèi)用-運(yùn)雜費(fèi)貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金2)支付國外運(yùn)費(fèi)借：主營業(yè)務(wù)收入-自營出口銷售收入(紅字)貸：銀行存款代理出口業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算①收到代理出口商品時(shí)，借：受托商品-xx商品-xx客戶貸：應(yīng)付賬款-委托方②代辦出口發(fā)運(yùn)、交單借：應(yīng)收賬款-應(yīng)收外匯賬款-xx客戶貸：代理出口銷售收入-xx商品③結(jié)轉(zhuǎn)代理出口成本借：代理出口銷售成本-xx商品貸：受托商品-xx商品④代理出口收匯并且結(jié)匯、支付銀行費(fèi)用借：銀行存款-應(yīng)付賬款-委托方(付銀行費(fèi)用)貸：應(yīng)收賬款-應(yīng)收外匯賬款-xx客戶貸：應(yīng)付賬款-委托方(發(fā)生匯兌損益)⑤代付國內(nèi)外費(fèi)用時(shí)借：應(yīng)付賬款-委托方貸：銀行存款-戶⑥清算代理貨款、結(jié)算代理手續(xù)費(fèi)借：應(yīng)付賬款-委托方(指扣除支付費(fèi)用后的余額)貸：銀行存款-戶外貿(mào)出口企業(yè)會(huì)計(jì)做賬流程是什么外貿(mào)公司出口退稅賬務(wù)處理分析如下：1、外貿(mào)企業(yè)出口貨物的銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)間的確定：出口貨物的銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)間，不論是何種運(yùn)輸(海、陸、空、郵)，均以取得運(yùn)單并向銀行辦理交單后，作為出口銷售收入的實(shí)現(xiàn)時(shí)間。2、外貿(mào)公司出口退稅(增值稅)核算：外貿(mào)公司出口貨物必須單獨(dú)設(shè)賬核算購進(jìn)金額和進(jìn)項(xiàng)金額，如購進(jìn)貨物當(dāng)時(shí)不能確定用于出口或內(nèi)銷，一律記入出口庫存賬，內(nèi)銷時(shí)從出口庫存賬轉(zhuǎn)入內(nèi)銷庫存賬。(1)購進(jìn)出口貨物時(shí)：借：庫存出口商品應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅金)貸：銀行存款(應(yīng)付賬款)(2)貨物出口后，根據(jù)征稅率與退稅率的差率，計(jì)算征退稅差額及應(yīng)收出口退稅額：借：主營業(yè)務(wù)成本(征退稅差額)應(yīng)收出口退稅貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)—應(yīng)交增值稅(出口退稅)(3)收到出口退稅款，：借：銀行存款貸：應(yīng)收出口退稅3、外貿(mào)公司出口退稅(消費(fèi)稅)核算：外貿(mào)公司自營出口應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)在應(yīng)稅消費(fèi)品報(bào)關(guān)出口后向主管退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還已納消費(fèi)稅。(1)貨物出口后計(jì)算應(yīng)退稅款：借：應(yīng)收出口退稅(消費(fèi)稅)貸：主營業(yè)務(wù)成本(2)收到退回的消費(fèi)稅款時(shí)：借：銀行存款貸：應(yīng)收出口退稅(消費(fèi)稅)
首先，出口貨物辦理退稅必須具備以下三個(gè)條件： 1、必須有增值稅專用發(fā)票（進(jìn)項(xiàng)票）和增值稅普通發(fā)票即原出口專用發(fā)票（銷項(xiàng)票） 2、必須有真實(shí)的貨物出口報(bào)關(guān)，并取得出口哦報(bào)關(guān)單和放行通知書 3、必須要有該批貨物的外匯進(jìn)賬 三者缺一不可，缺少任何一項(xiàng)都不可以辦理出口退書的 其次，至于入賬問題：增值稅專用發(fā)票屬于進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，增值稅普通發(fā)票即原出口專用發(fā)票屬于銷項(xiàng)發(fā)票，按照正常會(huì)計(jì)分錄即可。
1. 對(duì)于您的問題，需要在出口退稅上做出正確的記賬處理。
2. 根據(jù)國家稅法規(guī)定，出口產(chǎn)品可以享受出口退稅，即依據(jù)稅法的規(guī)定，集體的或者個(gè)人的貨物出口，其納稅人可以申請(qǐng)減免稅款或?qū)ζ渖侠U的稅款進(jìn)行退還。
3. 對(duì)于本月無留底，出口退稅為全額退稅而不申請(qǐng)退稅，可以在賬目中定義“應(yīng)交稅費(fèi)-出口退稅”和“實(shí)際交稅-出口退稅”兩個(gè)科目，把出口一次性退稅額度記錄在“應(yīng)交稅費(fèi)-出口退稅”的余額中，而“實(shí)際交稅-出口退稅”的余額為0。
拓展知識(shí)：出口退稅并不是每個(gè)單位均能享受的，具體的申請(qǐng)條件具體分析。一般而言，出口企業(yè)必須滿足以下條件才能擁有出口退稅資格：（1）具有法定資質(zhì)市場經(jīng)營權(quán)；（2）出口貨物必須有價(jià)稅合一證書；（3） 在國家稅務(wù)部門備案；（4） 申報(bào)出口退稅申請(qǐng)人必須是特定貨物的納稅人。
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