公司購買預(yù)付款怎么做賬,公司購買預(yù)付款會計分錄

好順佳集團
2023-03-11 09:39:05
1353

內(nèi)容摘要：買了一批招待酒預(yù)付了賬款怎么入賬購買招待酒屬于企業(yè)業(yè)務(wù)招待費開支。預(yù)付了貨款應(yīng)借記預(yù)付賬款—某某公司，貸記銀行...

代賬2.7元/天 · 注冊會計師代賬

好順佳設(shè)立于2010年，經(jīng)工商局、財務(wù)局、稅務(wù)局核準(zhǔn)成立
工商財稅正規(guī)有保障。信息保密、標(biāo)準(zhǔn)記賬憑證 >領(lǐng)取30天免費代賬

買了一批招待酒預(yù)付了賬款怎么入賬

購買招待酒屬于企業(yè)業(yè)務(wù)招待費開支。預(yù)付了貨款應(yīng)借記預(yù)付賬款—某某公司，貸記銀行存款或現(xiàn)金。等收到對方開具的發(fā)票后，再借記管理費用—業(yè)務(wù)招待費，貸記預(yù)付賬款—某某公司。需要說明的是，業(yè)務(wù)招待費是不允許抵扣增值稅的。如果對方開具了增值稅專用發(fā)票，認(rèn)證后再作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出。

老師，公司購買禮品卡（例如 JD預(yù)付卡），該如何走賬呢

長按保存二維碼

預(yù)付賬款有哪些明細(xì)

“預(yù)付賬款”科目核算企業(yè)按購貨合同規(guī)定預(yù)付給供應(yīng)單位的款項。該科目應(yīng)按供應(yīng)單位設(shè)置三欄式明細(xì)賬進(jìn)行明細(xì)分類核算。預(yù)付賬款的二級科目一般為對方單位的名稱；預(yù)付賬款是指企業(yè)按照購貨合同規(guī)定預(yù)付給供應(yīng)單位的款項預(yù)付賬款按實際付出的金額入賬，施工企業(yè)的預(yù)收賬款主要包括預(yù)收工程款、預(yù)收備料款等。第一步：采購提出預(yù)付款申請。采購員在遇到需要預(yù)付款的時候，會提出預(yù)付款申請。因為財務(wù)管理系統(tǒng)是一個單獨的系統(tǒng)，沒有跟進(jìn)銷存系統(tǒng)進(jìn)行結(jié)合。所以，這個預(yù)付款申請的話，需要采購手動提出。一般采購員會填寫一張預(yù)付款申請單，有相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)以后，拿到財務(wù)，讓財務(wù)人員付款。財務(wù)人員看到這張預(yù)付款申請單的時候，在系統(tǒng)中輸入相關(guān)的單據(jù)內(nèi)容，并進(jìn)行付款。在系統(tǒng)中操作的時候，要注意兩個問題。一是單據(jù)類型的選擇。為了與其他正常付款進(jìn)行區(qū)別，在財務(wù)管理系統(tǒng)中，一般為預(yù)付款業(yè)務(wù)設(shè)置了一個特殊的的單據(jù)，即“預(yù)付款單據(jù)”。這個單據(jù)跟其他單據(jù)的區(qū)別在于，系統(tǒng)在開立普通付款單的時候，會去查詢這個預(yù)付款單據(jù)，看看有沒有未結(jié)賬的預(yù)付款單。因為預(yù)付款是其他的資產(chǎn)，而不是負(fù)債。所以，無論從實際操作上來考慮，還是從財務(wù)理論上來說，把兩者進(jìn)行分開都是非常有必要的。有些財務(wù)管理系統(tǒng)，在單據(jù)上不做區(qū)別，但是，會有一個付款類型字段來進(jìn)行分類。道理也是一樣的。二是最好在注明具體的采購定單號。因為財務(wù)管理系統(tǒng)沒有跟其他的系統(tǒng)相關(guān)聯(lián)，所以，預(yù)付款單只能夠財務(wù)部門自己開立。在這開立的過程中，要注意寫明具體的采購定單號碼。這主要是為了后續(xù)沖銷作業(yè)的方便。因為在沖銷的過程中，一般都是要對應(yīng)到具體的采購定單上，而不是只要供應(yīng)商對，什么采購定單都可以沖銷的。若在這里注明采購定單的話，那在沖銷業(yè)務(wù)的時候，就可以一目了然的知道，這張預(yù)付款單是針對哪張采購單的。用戶在選擇的時候，就會非常的方便。最后，還要注意一點，就是這張預(yù)付款單據(jù)的沖銷狀態(tài)。剛開立預(yù)付款單據(jù)的時候，這張單據(jù)的沖銷狀態(tài)顯示為“未沖銷”。這個字段一般不能手工維護(hù)，而是根據(jù)下面的沖銷業(yè)務(wù)進(jìn)行自動的更新。第二步：付款單錄入。到了實際付款的時候，采購人員在填寫付款申請的時候，一般會提交多張單據(jù)。如公司采購單、公司收貨單、供應(yīng)商發(fā)票。若有預(yù)付款單的話，也會附上預(yù)付款單據(jù)。這里要注意一點，就是發(fā)票的問題?，F(xiàn)在大部分企業(yè)的操作習(xí)慣是，供應(yīng)商在收到預(yù)付款的時候一般不開發(fā)票，而是要等到貨款結(jié)清的話，一次性開發(fā)票。當(dāng)然，具體如何操作，還是要企業(yè)跟供應(yīng)商之間進(jìn)行協(xié)商。若有多張發(fā)票的時候，為了后續(xù)稽核的方便，則要在發(fā)票管理中或者付款單中輸入多張發(fā)票號碼。擴展資料企業(yè)應(yīng)設(shè)置“預(yù)付賬款”會計科目，核算企業(yè)按照購貨合同規(guī)定預(yù)付給供應(yīng)單位的款項。（1）企業(yè)因購貨而預(yù)付的款項，借記“預(yù)付賬款”科目，貸記“銀行存款”科目。（2）收到所購物資時，根據(jù)發(fā)票賬單等列明應(yīng)計入購入物資成本的金額，借記“物資采購”或“原材料”、“庫存商品”等科目，按專用發(fā)票上注明的增值稅額，借記“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）”科目，按應(yīng)付金額，貸記“預(yù)付賬款”科目。（3）補付的款項，借記“預(yù)付賬款”科目，貸記“銀行存款”科目；（4）退回多付的款項，借記“銀行存款”科目，貸記“預(yù)付賬款”科目。預(yù)付款項情況不多的企業(yè)，也可以將預(yù)付的款項直接記入“應(yīng)付賬款”科目的借方，不設(shè)置“預(yù)付賬款”科目。企業(yè)的預(yù)付賬款，如有確鑿證據(jù)表明其不符合預(yù)付賬款性質(zhì)，或者因供貨單位破產(chǎn)、撤銷等原因已無望再收到所購貨物的，應(yīng)將原計入預(yù)付賬款的金額轉(zhuǎn)入其他應(yīng)收款。企業(yè)應(yīng)按預(yù)計不能收到所購貨物的預(yù)付賬款賬面余額，借記“其他應(yīng)收款——預(yù)付賬款轉(zhuǎn)入”科目，貸記“預(yù)付賬款”科目。除轉(zhuǎn)入“其他應(yīng)收款”科目的預(yù)付賬款外，其他預(yù)付賬款不得計提壞賬準(zhǔn)備?！邦A(yù)付賬款”科目應(yīng)按供應(yīng)單位設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算?！邦A(yù)付賬款”科目期末借方余額，反映企業(yè)實際預(yù)付的款項；期末如為貸方余額，反映企業(yè)尚未補付的款項。分析預(yù)付賬款賬齡及余額構(gòu)成，根據(jù)審計策略選擇大額或異常的預(yù)付賬款重要項目（包括零余額賬戶），函證其余額是否正確。結(jié)合應(yīng)付賬款明細(xì)賬抽查入庫記錄，查核有無重復(fù)付款或?qū)⑼还P已付清的賬款在預(yù)付賬款和應(yīng)付賬款兩個科目中同時掛賬的情況。分析預(yù)付賬款明細(xì)賬余額，對于出現(xiàn)貸方余額的項目，應(yīng)查明原因，由于預(yù)付賬款是資產(chǎn)類的科目，一般期末余額在借方，如果出現(xiàn)在貸方的情況，需要進(jìn)行重分類調(diào)整，有時候還需要看看出現(xiàn)負(fù)數(shù)的原因是什么，有可能存在特殊的情況，比如企業(yè)有可能以前賬務(wù)處理做錯了或者由于各種各樣的其他原因?qū)е骂A(yù)付賬款出現(xiàn)了負(fù)數(shù)，這個是需要進(jìn)一步去了解和檢查的。分析預(yù)付賬款和應(yīng)付賬款同時掛賬的情況，查核有無重復(fù)付款或?qū)⑼还P已付清的賬款在預(yù)付賬款和應(yīng)付賬款兩個科目中同時掛賬的情況，對于預(yù)付賬款和應(yīng)付賬款同時掛賬的情況，一般情況下要予以對沖。對于用非記賬本位幣結(jié)算的預(yù)付賬款，檢查其采用的折算匯率和匯兌損益處理的正確性。檢查預(yù)付賬款長期掛賬的原因。檢查預(yù)付賬款是否在資產(chǎn)負(fù)債表上恰當(dāng)披露。如果被審計單位是上市公司，則其會計報表附注通常應(yīng)披露預(yù)付賬款賬齡分析、欠款金額較大單位的名稱、期末數(shù)額、欠款時間、欠款原因，以及持有5%（含5%）以上股份的股東單位賬款等情況。