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2023-03-11 09:38:53
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答：沒有代理記賬許可證的公司是無法進(jìn)行代理記賬的，因?yàn)榇碛涃~許可證是由的專業(yè)機(jī)構(gòu)，如國家稅務(wù)總局出具的，有權(quán)讓公司進(jìn)行代理記賬手續(xù)。代理記賬許可證是由稅務(wù)部門頒發(fā)的有關(guān)企業(yè)財(cái)務(wù)活動的法定許可證明，其中包括企業(yè)的賬單管理、代理記賬、代理結(jié)算、稅收申報等等，同時也是擴(kuò)大自身經(jīng)營規(guī)模，增加自身信譽(yù)度的必要憑證。申請代理記賬許可證需要具備一定的資質(zhì)條件，如有注冊資本，記賬會計(jì)有稅務(wù)、財(cái)務(wù)知識，有相應(yīng)的計(jì)算機(jī)軟件設(shè)備，有足夠的經(jīng)濟(jì)實(shí)力等等，沒有代理記賬許可證的公司是無法進(jìn)行代理記賬的，這也為記賬工作起到了一定的保護(hù)作用。拓展知識：申請代理記賬許可證時，不僅要滿足相關(guān)的資質(zhì)條件，還要經(jīng)過專業(yè)機(jī)構(gòu)的抽查，抽查的范圍涵蓋企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、會計(jì)人員的素質(zhì)、計(jì)算機(jī)設(shè)備等方面，只有滿足規(guī)定的要求，才能獲得代理記賬許可證。
這里有個很全的，還有案例，請您參考 總分公司企業(yè)所得稅納稅申報詳細(xì)流程_附案例 企業(yè)在發(fā)展的過程中，要想壯大，在不同地方開設(shè)分公司是很多企業(yè)都會選擇的。但是分公司建立以后，財(cái)務(wù)部門要如何來賬務(wù)處理和稅務(wù)處理呢?這個問題很多會計(jì)都困惑的。特別是總分公司的涉稅處理。今天好順佳整理的總分公司企業(yè)所得稅納稅申報詳細(xì)流程，希望大家可以通過實(shí)際案例掌握稅務(wù)申報步驟。 企業(yè)在發(fā)展的過程中，要想壯大，在不同地方開設(shè)分公司是很多企業(yè)都會選擇的。但是分公司建立以后，財(cái)務(wù)部門要如何來賬務(wù)處理和稅務(wù)處理呢?這個問題很多會計(jì)都困惑的。特別是總分公司的涉稅處理。今天好順佳整理的總分公司企業(yè)所得稅納稅申報詳細(xì)流程，希望大家可以通過實(shí)際案例掌握稅務(wù)申報步驟。 總分公司企業(yè)所得稅怎么繳納申報? 上?？偣緸閿U(kuò)大經(jīng)營規(guī)模于2018年6月新增武漢分公司。蘇州和武漢分公司均符合就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅的條件，總分公司所得稅按照季度實(shí)際利潤額預(yù)繳，適用所得稅率為25%。各公司2019年1-3月收入、成本、利潤如下表： (1)上?？偣?019年第一季度應(yīng)納所得稅額是多少?總公司申報 由于分支機(jī)構(gòu)是否獨(dú)立核算，不影響所得稅匯總繳納。因此根據(jù)該表格可以算出上海總公司2019年第一季度應(yīng)納所得稅額=800*25%=200萬元。 總公司填表如下： (2)總公司應(yīng)分?jǐn)偟乃枚愵~、總公司財(cái)政集中分配所得稅額和分公司合計(jì)應(yīng)分?jǐn)偟乃枚愵~各為多少? 《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法>的公告》(國家稅務(wù)總局公告2012年第57號)第六條明確，匯總納稅企業(yè)按照《企業(yè)所得稅法》規(guī)定匯總計(jì)算的企業(yè)所得稅，包括預(yù)繳稅款和匯算清繳應(yīng)繳應(yīng)退稅款，50%在各分支機(jī)構(gòu)間分?jǐn)偅鞣种C(jī)構(gòu)根據(jù)分?jǐn)偠惪罹偷剞k理繳庫或退庫;50%由總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偫U納，其中25%就地辦理繳庫或退庫，25%就地全額繳入中央國庫或退庫。具體的稅款繳庫或退庫程序按照財(cái)預(yù)[2012]40號文件第五條等相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 因此： 總公司應(yīng)分?jǐn)偟乃枚愵~=200萬*25%=50萬元 總公司財(cái)政集中分配所得稅額=200萬*25%=50萬元 分公司合計(jì)應(yīng)分?jǐn)偟乃枚愵~=200萬*50%=100萬元 總公司填報《預(yù)繳申報表主表》16-19行如下： 分公司申報： 蘇州和武漢兩個分公司，2018年收入、工資、資產(chǎn)的數(shù)據(jù)如下表： 總機(jī)構(gòu)應(yīng)按照上年度分支機(jī)構(gòu)的營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額三個因素計(jì)算各分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偹枚惪畹谋壤?三級及以下分支機(jī)構(gòu)，其營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額統(tǒng)一計(jì)入二級分支機(jī)構(gòu);三因素的權(quán)重依次為 、 、 。(3)根據(jù)上表，分支機(jī)構(gòu)的營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額三個因素的權(quán)重各是多少?并計(jì)算蘇州和武漢兩個分公司的分配比例分別是多少? 計(jì)算公式如下： 某分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤?(該分支機(jī)構(gòu)營業(yè)收入/各分支機(jī)構(gòu)營業(yè)收入之和)× %2B(該分支機(jī)構(gòu)職工薪酬/各分支機(jī)構(gòu)職工薪酬之和)× %2B(該分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額/各分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額之和)× 分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤瓷鲜龇椒ㄒ唤?jīng)確定后，當(dāng)年不作調(diào)整，特殊情況另說。 具體來看： []蘇州分公司的分配比例=2400/4000* %2B1500/2500* %2B9000/15000* = 武漢分公司的分配比例=1600/4000* %2B1000/2500* %2B6000/15000* = 蘇州分公司第一季度預(yù)繳企業(yè)所得稅=200*50%* =60萬元 武漢分公司第一季度預(yù)繳企業(yè)所得稅=200*50%* =40萬元 總公司填報預(yù)繳申報表附件《分配表》如下： (4)蘇州和武漢分公司每季的企業(yè)所得稅是由總公司匯總申報，分公司是否還要申報? 自然是要的。上?？偣绢A(yù)繳申報后，要將《分配表》交由各分公司。各分公司根據(jù)總公司分配的所得稅額向各自主管稅務(wù)機(jī)關(guān)做預(yù)繳申報，各分公司填報《預(yù)繳申報表主表》，只需要填寫主表第20行、第21行。例如蘇州分公司的填報： 特別提醒：分支機(jī)構(gòu)無需自行計(jì)算，總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一計(jì)算即可。 (5)蘇州和武漢分公司匯算清繳時也是由上?？偣緟R總申報，分公司還要申報嗎? 匯總納稅企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個月內(nèi)，由總機(jī)構(gòu)匯總計(jì)算企業(yè)年度應(yīng)納所得稅額，扣除總機(jī)構(gòu)和各分支機(jī)構(gòu)已預(yù)繳的稅款，計(jì)算出應(yīng)繳應(yīng)退稅款，按照本辦法規(guī)定的稅款分?jǐn)偡椒ㄓ?jì)算總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)的企業(yè)所得稅應(yīng)繳應(yīng)退稅款，分別由總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)就地辦理稅款繳庫或退庫。故還是要申報的。 上述有關(guān)總分公司企業(yè)所得稅納稅申報詳細(xì)流程_附案例，還存疑問的小伙伴，可以咨詢文章上方答疑老師?；蛘唿c(diǎn)擊上方有關(guān)企業(yè)所得稅匯總納稅的課程視頻，進(jìn)行免費(fèi)試學(xué)吧，會讓大家有所收獲的。
就是幫你記賬咯，但是自己必須招個出納
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一、小規(guī)模公司成立首次做賬內(nèi)容1、公司/企業(yè)增值稅的稅額計(jì)算；2、計(jì)提地稅稅金依據(jù)稅法的相關(guān)要求：在計(jì)算跟繳納企業(yè)增值稅的同時，還需要計(jì)提繳納部分的地稅的稅金，主要包含了城市維護(hù)建設(shè)稅跟教育費(fèi)的附加稅費(fèi)3、其它稅種的計(jì)算與繳納正常月份，只需要考慮計(jì)算企業(yè)/公司增值稅跟計(jì)提的地稅稅金等稅費(fèi)，不過個別月份例如季度、年末結(jié)束的應(yīng)計(jì)算繳納所得稅等稅費(fèi)；依照所在稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求按照季度或是半年時限來繳納印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅等稅費(fèi)。二、小規(guī)模公司建賬時需要需要以下幾個賬本1、與企業(yè)/公司相適應(yīng)企業(yè)/公司規(guī)模跟業(yè)務(wù)量是成正比的，規(guī)模比較大的企業(yè)，業(yè)務(wù)也相對會量大，且分工也比較復(fù)雜，會計(jì)賬簿需要的冊數(shù)也多。2、避免重復(fù)設(shè)賬、記賬通常情況下，為公司管理提供相應(yīng)的會計(jì)信息依據(jù)，因此在建賬時當(dāng)以滿足管理需要來作為前提，應(yīng)避免重復(fù)設(shè)賬、記賬；3、按照公司賬務(wù)的處理程序：企業(yè)業(yè)務(wù)量大小不同，所采用的賬務(wù)處理程序也不同。三、小規(guī)模公司每月會計(jì)核算流程通俗點(diǎn)說就是按照原始憑證進(jìn)行做記賬憑證，再按照記賬憑證的記明細(xì)賬，然后匯總，依照匯總表來記總賬，最后依據(jù)總賬來進(jìn)行報表。新公司注冊登記，成立之后，必須要在次月開始進(jìn)行報稅，不論企業(yè)有沒有經(jīng)營，都要進(jìn)行做賬報稅。
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