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好順佳集團(tuán)
2023-03-10 11:41:18
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正確的會(huì)計(jì)分錄要根據(jù)與轉(zhuǎn)賬相對(duì)應(yīng)的業(yè)務(wù)內(nèi)容，特別是轉(zhuǎn)賬證明(文件)性質(zhì)來(lái)判斷。
1.如果在支付前欠了貸款，則以應(yīng)付/拖欠款項(xiàng)等為支付依據(jù)。
借方：應(yīng)付賬款/其他應(yīng)付賬款-* *公司貸款：銀行存款2、預(yù)付貨款、支付保證金等，以對(duì)方的收據(jù)為入賬憑證。
借方：預(yù)付款項(xiàng)/其他應(yīng)收款項(xiàng)-* *公司貸款：銀行存款3、采購(gòu)發(fā)票入賬、支付貨款、發(fā)票等作為入賬憑證，則有：
借方：繳納原材料/固定資產(chǎn)等稅金-繳納增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅貸款：銀行存款4、退還貨款、保證金等情況下：
借方：存款/其他債務(wù)-* *公司貸款：銀行存款5、其他情況.
母公司和子公司貸款往來(lái)屬于相關(guān)交易。根據(jù)匯款的實(shí)際用途記賬。分別反映在母公司和子公司的帳簿中(如子公司向母公司貸款，母公司的帳簿：其他應(yīng)收款、貸款：銀行存款)。
子公司的賬目相應(yīng)地為：日記帳：銀行存款貸款：其他債務(wù)。
合并報(bào)表中注銷日記帳借項(xiàng)：雜項(xiàng)應(yīng)付款貸項(xiàng)：雜項(xiàng)應(yīng)收款
答：要想從公司錯(cuò)誤的帳戶轉(zhuǎn)移到公司帳戶，必須分兩個(gè)階段記賬。
第一，收到了錯(cuò)誤的匯款。
借款：銀行存款
貸方：其他債務(wù)-* *(錯(cuò)誤)
二、個(gè)人支付復(fù)取應(yīng)收賬款(需要事后支付證明):
借方：其他債務(wù)-* *(錯(cuò)誤)
貸方：應(yīng)收帳款
企業(yè)要為會(huì)計(jì)設(shè)立“其他債務(wù)”賬戶。該賬戶屬于負(fù)債類賬戶，屬于貸款登記中產(chǎn)生的各種應(yīng)付賬款、潛款。
借方登記償還或轉(zhuǎn)售的各種應(yīng)付帳款、月末余額表示貸方、企業(yè)應(yīng)付帳款、未結(jié)清存款現(xiàn)金。本賬戶應(yīng)根據(jù)應(yīng)付帳款、臨時(shí)存款類別設(shè)置詳細(xì)賬戶。
公司公職人員轉(zhuǎn)入其他公職賬戶進(jìn)行賬戶輸入的是銀行存款-XX銀行，貸款：銀行存款-XX銀行。這是屬于資產(chǎn)內(nèi)部的增減日感，公司的貨幣資金仍然不變。
比如乙公司從公司的建設(shè)銀行向公司的工商銀行轉(zhuǎn)賬5000元，此時(shí)會(huì)計(jì)的會(huì)計(jì)處理是銀行存款-工商銀行5000，貸款：銀行存款-建設(shè)銀行5000。
收到貸款時(shí)，借用銀行存款貸款，將其他應(yīng)付款轉(zhuǎn)移到其他公司時(shí)，借用其他應(yīng)付款貸款銀行存款。
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