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好順佳集團
2023-03-10 11:41:15
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賬務處理:1)貼現(xiàn)的賬務處理:
借:銀行存款
貸:短期借款
財務費用——利息
(2)票據(jù)到期日,當出票人向銀行兌付票據(jù)和利息時的賬務處理:
借:短期借款
貸:應收票據(jù)
(3)票據(jù)到期日,出票人未能按期支付票據(jù)的本金和利息時的賬務處理:
借:短期借款
其他應收款—某單位
貸:銀行存款
同時將應收票據(jù)轉入“應收賬款”賬戶:
借:應收賬款—某單位
貸:應收票據(jù)
分別計算票據(jù)到期值、貼現(xiàn)天數(shù)、貼現(xiàn)利息、貼現(xiàn)所得以及利息收入:
票據(jù)到期值=票面額×(1+利率×票據(jù)時間)
貼現(xiàn)天數(shù):具體來說就是用向銀行申請貼現(xiàn)的日期至票據(jù)到期的日期,這段時間。
貼現(xiàn)利息=票據(jù)到期值×貼現(xiàn)率×貼現(xiàn)時間
貼現(xiàn)所得=票據(jù)到期值-貼現(xiàn)利息
利息收入=票據(jù)貼現(xiàn)所得-票面額
1、企業(yè)收到貼現(xiàn)利息時:
借:銀行存款
財務費用——利息收入(紅字)
貸:應收票據(jù)——公司名稱
2、期末結轉本年利潤時:
借:本年利潤(紅字)
貸:財務費用——利息收入(紅字)
企業(yè)收到貼現(xiàn)利息,應當通過“銀行存款”等科目以及“財務費用”相關二級科目和“應收票據(jù)”科目核算。銀行存款是企業(yè)儲存在銀行的款項,是貨幣資金的組成部分。財務費用是指企業(yè)為籌集生產經營所需資金等而發(fā)生的費用。應收票據(jù)是由付款人或收款人簽發(fā)、由付款人承兌、到期無條件付款的一種書面憑證。
收到票據(jù)時:
借:應收票據(jù)
貸:應收帳款
拿到銀行貼現(xiàn)時:
借:銀行存款
貸:應收票據(jù)
貼現(xiàn)是商業(yè)匯票的特有行為,企業(yè)持未到期的商業(yè)匯票到商業(yè)銀行貼現(xiàn),如果貼現(xiàn)的是不計息的商業(yè)匯票,銀行附有追索權,會計分錄是借:銀行存款、財務費用,貸:短期借款;貼現(xiàn)的商業(yè)匯票銀行不附有追索權,會計分錄是借:銀行存款、財務費用,貸:應收票據(jù)。
貼現(xiàn)可以當作銀行存款縮水,會計分錄如下:借:其它支出-貼現(xiàn)
貸:銀行存款
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