全國辦理
歡迎來到好順佳財稅一站式服務平臺!
138-2652-8954
全部服務
全國辦理
歡迎來到好順佳財稅一站式服務平臺!
全部服務
好順佳集團
2023-03-10 11:41:15
772
代賬2.7元/天 · 注冊會計師代賬
好順佳設立于2010年，經工商局、財務局、稅務局核準成立
工商財稅正規(guī)有保障。 信息保密、標準記賬憑證 >領取30天免費代賬
賬務處理：1)貼現(xiàn)的賬務處理：
借：銀行存款
貸：短期借款
財務費用——利息
(2)票據(jù)到期日，當出票人向銀行兌付票據(jù)和利息時的賬務處理：
借：短期借款
貸：應收票據(jù)
(3)票據(jù)到期日，出票人未能按期支付票據(jù)的本金和利息時的賬務處理：
借：短期借款
其他應收款—某單位
貸：銀行存款
同時將應收票據(jù)轉入“應收賬款”賬戶：
借：應收賬款—某單位
貸：應收票據(jù)
分別計算票據(jù)到期值、貼現(xiàn)天數(shù)、貼現(xiàn)利息、貼現(xiàn)所得以及利息收入：
票據(jù)到期值=票面額×(1+利率×票據(jù)時間)
貼現(xiàn)天數(shù)：具體來說就是用向銀行申請貼現(xiàn)的日期至票據(jù)到期的日期，這段時間。
貼現(xiàn)利息=票據(jù)到期值×貼現(xiàn)率×貼現(xiàn)時間
貼現(xiàn)所得=票據(jù)到期值-貼現(xiàn)利息
利息收入=票據(jù)貼現(xiàn)所得-票面額
1、企業(yè)收到貼現(xiàn)利息時：
借：銀行存款
財務費用——利息收入（紅字）
貸：應收票據(jù)——公司名稱
2、期末結轉本年利潤時：
借：本年利潤（紅字）
貸：財務費用——利息收入（紅字）
企業(yè)收到貼現(xiàn)利息，應當通過“銀行存款”等科目以及“財務費用”相關二級科目和“應收票據(jù)”科目核算。銀行存款是企業(yè)儲存在銀行的款項，是貨幣資金的組成部分。財務費用是指企業(yè)為籌集生產經營所需資金等而發(fā)生的費用。應收票據(jù)是由付款人或收款人簽發(fā)、由付款人承兌、到期無條件付款的一種書面憑證。
收到票據(jù)時:
借:應收票據(jù)
貸:應收帳款
拿到銀行貼現(xiàn)時:
借:銀行存款
貸:應收票據(jù)
貼現(xiàn)是商業(yè)匯票的特有行為，企業(yè)持未到期的商業(yè)匯票到商業(yè)銀行貼現(xiàn)，如果貼現(xiàn)的是不計息的商業(yè)匯票，銀行附有追索權，會計分錄是借：銀行存款、財務費用，貸：短期借款；貼現(xiàn)的商業(yè)匯票銀行不附有追索權，會計分錄是借：銀行存款、財務費用，貸：應收票據(jù)。
貼現(xiàn)可以當作銀行存款縮水，會計分錄如下：借：其它支出－貼現(xiàn)
貸：銀行存款
< 上一篇：購入機器屬于會計科目,購入機器設備屬于什么會計科目
下一篇：貴陽會計事務所代理記賬(想咨詢白酒代理哪個比較) >
您的申請我們已經收到！
專屬顧問會盡快與您聯(lián)系，請保持電話暢通！
