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貼現(xiàn)公司貼現(xiàn)如何做賬(匯票貼現(xiàn)賬務處理)

  • 作者

    好順佳集團

  • 發(fā)布時間

    2023-03-10 11:41:15

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內容摘要:賬務處理:1)貼現(xiàn)的賬務處理: 借:銀行存款 貸:短期借款...

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賬務處理:1)貼現(xiàn)的賬務處理:

借:銀行存款

貸:短期借款

財務費用——利息

(2)票據(jù)到期日,當出票人向銀行兌付票據(jù)和利息時的賬務處理:

借:短期借款

貸:應收票據(jù)

(3)票據(jù)到期日,出票人未能按期支付票據(jù)的本金和利息時的賬務處理:

借:短期借款

其他應收款—某單位

貸:銀行存款

同時將應收票據(jù)轉入“應收賬款”賬戶:

借:應收賬款—某單位

貸:應收票據(jù)

分別計算票據(jù)到期值、貼現(xiàn)天數(shù)、貼現(xiàn)利息、貼現(xiàn)所得以及利息收入:

票據(jù)到期值=票面額×(1+利率×票據(jù)時間)

貼現(xiàn)天數(shù):具體來說就是用向銀行申請貼現(xiàn)的日期至票據(jù)到期的日期,這段時間。

貼現(xiàn)利息=票據(jù)到期值×貼現(xiàn)率×貼現(xiàn)時間

貼現(xiàn)所得=票據(jù)到期值-貼現(xiàn)利息

利息收入=票據(jù)貼現(xiàn)所得-票面額

1、企業(yè)收到貼現(xiàn)利息時:

借:銀行存款

財務費用——利息收入(紅字)

貸:應收票據(jù)——公司名稱

2、期末結轉本年利潤時:

借:本年利潤(紅字)

貸:財務費用——利息收入(紅字)

企業(yè)收到貼現(xiàn)利息,應當通過“銀行存款”等科目以及“財務費用”相關二級科目和“應收票據(jù)”科目核算。銀行存款是企業(yè)儲存在銀行的款項,是貨幣資金的組成部分。財務費用是指企業(yè)為籌集生產經營所需資金等而發(fā)生的費用。應收票據(jù)是由付款人或收款人簽發(fā)、由付款人承兌、到期無條件付款的一種書面憑證。

收到票據(jù)時:

借:應收票據(jù)

貸:應收帳款

拿到銀行貼現(xiàn)時:

借:銀行存款

貸:應收票據(jù)

貼現(xiàn)是商業(yè)匯票的特有行為,企業(yè)持未到期的商業(yè)匯票到商業(yè)銀行貼現(xiàn),如果貼現(xiàn)的是不計息的商業(yè)匯票,銀行附有追索權,會計分錄是借:銀行存款、財務費用,貸:短期借款;貼現(xiàn)的商業(yè)匯票銀行不附有追索權,會計分錄是借:銀行存款、財務費用,貸:應收票據(jù)。

貼現(xiàn)可以當作銀行存款縮水,會計分錄如下:借:其它支出-貼現(xiàn)

貸:銀行存款

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