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2022-06-28 15:47:42
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那個女會計看到公司那些瘋狂的賬簿時，簡直氣瘋了!這是一次性的
會計人員在接手一家新企業(yè)的賬簿時可能會面臨一大堆問題。不同類型的企業(yè)可能面臨不同的“亂象”。如果有假貨，問題就更棘手了。
01
處理虛假帳目
處理假賬最理想的方式是處理企業(yè)在成本沒有明顯增加或在可控增加范圍內(nèi)的“兩套賬”問題。通過各方面的規(guī)劃，企業(yè)才能走上正規(guī)化的道路。
當(dāng)然，在很多情況下，這些計劃會對企業(yè)產(chǎn)生很大的影響，也會造成企業(yè)成本的大幅增加，這就需要企業(yè)做出選擇。
假賬號常見觀點:
(1)增減轉(zhuǎn)換法:增減，就是增加成本，方法無非是找票、虛擬開票等等;減，就是減少收入，但就是少報收入，不開票就不報等等;改，就是找票替換，就是改變一切不能抵扣的稅。
(2)一刀兩段法:能顯人，放在外部賬號，不能顯人，藏到內(nèi)部賬號。
解決方案:
根據(jù)公司的經(jīng)營情況和特點，研究適合公司的節(jié)稅方案，并與目前的做法進行比較，衡量整體成本的增加，通過對方案的不斷優(yōu)化，將成本控制在老板可以接受的范圍內(nèi)。然后制定出“兩賬一體”的具體步驟，包括調(diào)整公司結(jié)構(gòu)、運用稅收優(yōu)惠、規(guī)范財務(wù)制度、協(xié)調(diào)安排和培訓(xùn)人員、選擇時間節(jié)點、總體進度等一系列工作，全部列出詳細(xì)計劃，然后進一步實施。
如果成本是可控的，沒有人愿意做有風(fēng)險的事情。
2
處理亂帳
一種是需要作弊造成的混亂，一種是缺乏前輩級別造成的混亂，這兩種混亂，處理方法會有所不同。
(1)因為虛假的混亂
做假賬其實需要非常嚴(yán)格的邏輯和很高的要求財務(wù)水平高低，很多時候會把賬本弄得一團糟。這種混亂局面需要逐步加以解決。
一是為未來選擇一個好的解決方案。比如之前沒有做的那部分收入，現(xiàn)在確認(rèn)收入，那么必然要交更多的稅，沒有輸入票的部分，也一定要交更多的稅，如果我們用的方案是把這部分業(yè)務(wù)分開，并且申請審批收款，那么我們就需要配備相應(yīng)的人員來處理這些業(yè)務(wù)。如果我們之前的問題是利潤太高，沒有收據(jù)，那么我們必須把收據(jù)分成不同的類別，每個類別找到一個解決方案。如何處理它。
二是處理好混亂的部分，保證財務(wù)工作的連續(xù)性。比如存貨與實際核算不一致，就要進行調(diào)整，選擇什么樣的方法來調(diào)整和清理實際核算之間的差異，這樣才能保證后續(xù)會計處理的正常進行。
(2)專業(yè)能力混亂
這相對容易。先對資產(chǎn)進行全面清算，發(fā)現(xiàn)實際賬目不一致，再進行審批核實，適當(dāng)調(diào)整賬目。專注于幾個重要的項目。
少涉及個人計劃，路線不對，也要進行調(diào)整。
例如，我們可以梳理以下步驟:
首先，經(jīng)常賬戶區(qū)分了客戶、供應(yīng)商和其他類別。首先，可以理解每種互動類型的數(shù)量和規(guī)模。其次，針對不同的問題可以采取不同的措施。因為對于每種類型的經(jīng)常賬戶，問題領(lǐng)域通常是不同的。
客戶類別:通常數(shù)量很多。先查余額，再查明細(xì)。如果可以通過前面的信息做出應(yīng)收賬款的年齡，那么可以優(yōu)先考慮金額大、賬齡長的客戶。當(dāng)然，很多會計處理混亂，未必能準(zhǔn)確劃分賬齡。比如很多小企業(yè)喜歡采用“先進先出法”，根本不對比發(fā)票，造成期末余額不對的情況，不知道哪些發(fā)票不掉或者不匹配。
如果是這樣，建議先對客戶的應(yīng)收賬款余額進行分類，再與客戶一一核對賬目，先將余額進行匹配金額不上的，根據(jù)情況進行會計處理。
并且，對于新的應(yīng)收賬款，必須按照發(fā)票明細(xì)進行注銷，避免后期出現(xiàn)新的問題。
供應(yīng)商:相對于客戶，供應(yīng)商可以采取主動。所以，一般來說，交錯款的概率并不大。一般大客戶也會主動發(fā)對賬單，所以根據(jù)對賬單核對。請注意，如果與供應(yīng)商的報表不符，一定要檢查是否有付款，以避免重復(fù)付款。
其他:其他一般應(yīng)收款和應(yīng)付款不太多。其中大部分應(yīng)該與企業(yè)有關(guān)，所以可以及時進行回收。如果員工已經(jīng)離職，還可以嘗試追討，或者找相關(guān)責(zé)任人賠償。除此之外，股東借款等問題可能需要單獨處理。
總之，清賬是一個比較困難的過程，而幫助企業(yè)整合兩個賬戶可能會更加困難，這對財務(wù)人員的精力、體力和專業(yè)能力都是一個很大的挑戰(zhàn)。在實踐中，還有可以不為，超出能力范圍，要謹(jǐn)慎，必要時，可以請顧問指導(dǎo)，為挑戰(zhàn)底線，寧可不為。
3.
理財人調(diào)整賬戶的5個基本方法，一定要收!
追溯調(diào)整方法
回顧性調(diào)整法是指某一交易或事項的會計政策發(fā)生了變化，就好像該交易或事項在采用新的會計政策時首次發(fā)生，相關(guān)項目也隨之進行了相應(yīng)的調(diào)整。
即計算會計政策變動的累計影響，并對變動年度的初始留存收益和會計報表中的相關(guān)項目進行相應(yīng)調(diào)整。
追蹤調(diào)整方法的使用:
其中，根據(jù)企業(yè)會計制度的規(guī)定，從三個不同的角度定義了累計影響數(shù):
(一)會計政策變更后，年初應(yīng)當(dāng)保留的收益與當(dāng)前可供以前追溯計算的收益之間的差額;
(2)是指與會計政策有關(guān)的交易或事項在第一次發(fā)生時就被采用的假設(shè)年初到期的金額與計算保單所得當(dāng)期金額之間的差額;
(3)指會計政策變更對凈利潤和虧損的累計影響，以及由此產(chǎn)生的變更對利潤分配和未分配利潤的累計影響，但不包括已分配利潤或股息。
2未來適用法律
未來應(yīng)用法是指當(dāng)某一交易或事項的會計政策發(fā)生變化時，應(yīng)用新的會計政策來改變當(dāng)期和未來期間發(fā)生的交易或事項。
即不計算會計政策變化的累計影響，不需要對當(dāng)年年初的留存收益進行調(diào)整。新的會計政策只在本年度采用。企業(yè)應(yīng)根據(jù)披露要求，計算確定會計政策變更對當(dāng)期凈利潤的影響。
紅字更正確
紅字也被稱為赤字會計。它是顯示記賬憑證或金額發(fā)生錯誤的會計分錄，并且已入賬。
更正時，用紅字填寫內(nèi)容相同的記賬憑證，勾銷原有的錯誤記錄，用藍(lán)字填寫正確的記賬憑證，按照一種更正錯誤入賬的方法。
4
補充登記行為
應(yīng)借款的會計科目，應(yīng)在申請入賬后發(fā)現(xiàn)借款憑證正確，但填寫的金額低于正確金額的情況下。
采用補充登記方式時，將金額少填藍(lán)字填寫會計憑證，并在“”一欄注明“補充編號”?！翍{證少計數(shù)”，并按登記入賬。這樣缺失的金額就會加到賬上。
5
一種不能直接通過誤差量進行調(diào)整的調(diào)整方法
稅務(wù)稽查中審核的一些錯誤的納稅金額直接反映在實現(xiàn)的利潤中，不需要計算和分?jǐn)?，而是直接調(diào)整利潤賬戶;在某些情況下，可以通過將錯誤的金額計算和分?jǐn)偟较鄳?yīng)的賬戶中來確定需要調(diào)整的利潤金額。
后者的情況主要是在原材料采購成本、原材料成本結(jié)轉(zhuǎn)、生產(chǎn)成本核算出現(xiàn)差錯時，如果一個生產(chǎn)周期還沒有完成，這些差錯的金額就會轉(zhuǎn)化為原材料、產(chǎn)品、成品、銷售額在此和利潤掛鉤，導(dǎo)致利潤虛增，使納稅人繳納更多當(dāng)期所得稅。因此，誤差量應(yīng)根據(jù)具體情況在期末原材料成本、產(chǎn)品成本、制成品成本和當(dāng)期銷售產(chǎn)品成本之間合理分?jǐn)偂Ｒ坏┱{(diào)整利潤總額，就會造成虛增利潤、納稅。
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