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公司收到貨物頂賬怎么做賬(以物抵債會(huì)計(jì)分錄)

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    好順佳集團(tuán)

  • 發(fā)布時(shí)間

    2023-03-10 11:40:50

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內(nèi)容摘要:以貨抵債的會(huì)計(jì)分錄主要包括存貨、應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)收賬款、銀行存款、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。1.收到債務(wù)貨物后:...

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以貨抵債的會(huì)計(jì)分錄主要包括存貨、應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)收賬款、銀行存款、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。

1.收到債務(wù)貨物后:

借:庫(kù)存商品

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

貸:應(yīng)收賬款3354公司名稱

2.銷售材料時(shí):

借:銀行存款

貸款:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

3.主營(yíng)業(yè)務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)成本:

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸:庫(kù)存商品

收到抵債商品后再銷售商品的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本,用“庫(kù)存商品”、“應(yīng)收賬款”科目核算。存貨是指企業(yè)已經(jīng)完成全部生產(chǎn)過(guò)程,驗(yàn)收入庫(kù),并全部用于銷售的各種商品。

對(duì)方以貨抵債的會(huì)計(jì)分錄如何處理?

1.當(dāng)以商品抵債時(shí),會(huì)計(jì)分錄如下:

借:庫(kù)存商品- xxx(賬戶上的物料)

貸:應(yīng)收賬款(或其他應(yīng)收款)

2.銷售商品時(shí),會(huì)計(jì)分錄如下:

借:銀行存款(或現(xiàn)金)

貸款:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—xxx

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)稅額

3.月末,會(huì)計(jì)分錄如下:

(1)借款:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—xxx

貸款:利潤(rùn)

(2)借:利潤(rùn)

貸:庫(kù)存商品-—xxx(頂賬物料)

首先紅字發(fā)票要經(jīng)過(guò)稅務(wù)局審批才能開具,然后再以紅字發(fā)票作為銷售的分錄。最后,可以開具正確的發(fā)票,然后記錄銷售。

1、紅字發(fā)票的會(huì)計(jì)分錄:

借:應(yīng)收賬款(負(fù))

貸款:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(負(fù))

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額(負(fù)數(shù))

2.出具正確的發(fā)票會(huì)計(jì)分錄:

借方:應(yīng)收賬款

貸款:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額

3.當(dāng)月稅額為零,因?yàn)樯显乱焉陥?bào)銷項(xiàng)稅。

公司頂賬商品對(duì)發(fā)出存貨商品的分錄是借應(yīng)付賬款,借主營(yíng)業(yè)務(wù)收入,借應(yīng)交稅金,付增值稅和銷項(xiàng)稅。同時(shí),轉(zhuǎn)移商品成本,借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本借庫(kù)存商品。

頂貨是公司購(gòu)買材料欠對(duì)方的貨款。與供應(yīng)商協(xié)商后,另一方同意支付欠款。

以公允價(jià)值計(jì)入投資性房地產(chǎn),差額計(jì)入“營(yíng)業(yè)外支出”或“營(yíng)業(yè)外收入”。

借:投資性房地產(chǎn)

借:(或)營(yíng)業(yè)外支出

貸:應(yīng)收賬款

貸款:(或)營(yíng)業(yè)外收入

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