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好順佳集團(tuán)
2023-03-10 11:40:50
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以貨抵債的會(huì)計(jì)分錄主要包括存貨、應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)收賬款、銀行存款、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。
1.收到債務(wù)貨物后：
借：庫(kù)存商品
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)
貸：應(yīng)收賬款3354公司名稱
2.銷售材料時(shí)：
借：銀行存款
貸款：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
3.主營(yíng)業(yè)務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)成本：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：庫(kù)存商品
收到抵債商品后再銷售商品的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，用“庫(kù)存商品”、“應(yīng)收賬款”科目核算。存貨是指企業(yè)已經(jīng)完成全部生產(chǎn)過(guò)程，驗(yàn)收入庫(kù)，并全部用于銷售的各種商品。
對(duì)方以貨抵債的會(huì)計(jì)分錄如何處理？
1.當(dāng)以商品抵債時(shí)，會(huì)計(jì)分錄如下：
借：庫(kù)存商品- xxx(賬戶上的物料)
貸：應(yīng)收賬款(或其他應(yīng)收款)
2.銷售商品時(shí)，會(huì)計(jì)分錄如下：
借：銀行存款(或現(xiàn)金)
貸款：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—xxx
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)稅額
3.月末，會(huì)計(jì)分錄如下：
(1)借款：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—xxx
貸款：利潤(rùn)
(2)借：利潤(rùn)
貸：庫(kù)存商品-—xxx(頂賬物料)
首先紅字發(fā)票要經(jīng)過(guò)稅務(wù)局審批才能開具，然后再以紅字發(fā)票作為銷售的分錄。最后，可以開具正確的發(fā)票，然后記錄銷售。
1、紅字發(fā)票的會(huì)計(jì)分錄：
借：應(yīng)收賬款(負(fù))
貸款：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(負(fù))
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額(負(fù)數(shù))
2.出具正確的發(fā)票會(huì)計(jì)分錄：
借方：應(yīng)收賬款
貸款：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額
3.當(dāng)月稅額為零，因?yàn)樯显乱焉陥?bào)銷項(xiàng)稅。
公司頂賬商品對(duì)發(fā)出存貨商品的分錄是借應(yīng)付賬款，借主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，借應(yīng)交稅金，付增值稅和銷項(xiàng)稅。同時(shí)，轉(zhuǎn)移商品成本，借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本借庫(kù)存商品。
頂貨是公司購(gòu)買材料欠對(duì)方的貨款。與供應(yīng)商協(xié)商后，另一方同意支付欠款。
以公允價(jià)值計(jì)入投資性房地產(chǎn)，差額計(jì)入“營(yíng)業(yè)外支出”或“營(yíng)業(yè)外收入”。
借：投資性房地產(chǎn)
借：(或)營(yíng)業(yè)外支出
貸：應(yīng)收賬款
貸款：(或)營(yíng)業(yè)外收入
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