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2023-03-10 11:40:49
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根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，企業(yè)適用新會計準(zhǔn)則，理財產(chǎn)品按“交易性金融資產(chǎn)”計算，持有期利息按“投資收益”科目計算。 回收時，借記“銀行存款”科目，貸記“交易性金融資產(chǎn)”科目即可。 企業(yè)仍適用原會計制度的，理財產(chǎn)品按“短期投資”帳戶計算，持有期間收取的利息按消費(fèi)投資成本處理。 回收時，金額和賬面價值以及收到未計入應(yīng)收項(xiàng)目的股息、利息等后的余額作為投資收益或損失計入當(dāng)期損益。
1、從公司賬戶中提取存款借：其他貨幣資金---存投資款借：銀行存款2、購買理財產(chǎn)品借3360短期投資借3360其他貨幣資金---存投資款3、處置理財產(chǎn)品借3360其他貨幣資金
購買理財產(chǎn)品時：
借：交易性金融資產(chǎn)——元本
信貸：銀行存款
到期發(fā)生變化時，根據(jù)實(shí)際收益情況，如果是正收益，投資收益就是貸方，否則就是借方。
對于正收益：
借：銀行存款
貸：交易性金融資產(chǎn)——元
投資收益
對于負(fù)利潤：
借：銀行存款
投資收益
貸：交易性金融資產(chǎn)——元
根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，企業(yè)適用新會計準(zhǔn)則，理財產(chǎn)品按“交易性金融資產(chǎn)”計算，持有期利息按“投資收益”科目計算。 回收時，借記“銀行存款”科目，貸記“交易性金融資產(chǎn)”科目即可。
企業(yè)仍適用原會計制度的，理財產(chǎn)品按“短期投資”帳戶計算，持有期間收取的利息按消費(fèi)投資成本處理。 回收時，金額和賬面價值以及收到未計入應(yīng)收項(xiàng)目的股息、利息等后的余額作為投資收益或損失計入當(dāng)期損益。
展開資料
銀行理財產(chǎn)品是商業(yè)銀行在對潛在目標(biāo)客戶群分析研究的基礎(chǔ)上，開發(fā)針對特定目標(biāo)客戶群設(shè)計銷售的資金投資和管理計劃。 在理財產(chǎn)品這種投資下，銀行只接受客戶授權(quán)管理資金，投資收益和風(fēng)險由客戶或客戶與銀行按照約定由雙方承擔(dān)。
銀監(jiān)會對“個人理財業(yè)務(wù)”的定義是：“商業(yè)銀行為個人客戶提供的財務(wù)分析、財務(wù)規(guī)劃、投資顧問、理財?shù)葘I(yè)化服務(wù)活動”。 商業(yè)銀行個人理財業(yè)務(wù)按管理運(yùn)營分為理財顧問服務(wù)和綜合理財服務(wù)。 我們通常所說的“銀行理財產(chǎn)品”，其實(shí)就是其中的綜合理財服務(wù)。
參考資料、
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