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  • 發(fā)布時間

    2022-06-28 15:44:17

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內(nèi)容摘要:4月1日起,一大波財稅政策開始落地。為了讓您工作順利,為您做了詳細(xì)的梳理,希望對您有所幫助。亮點(diǎn):1、企業(yè)所得稅納稅申報表及修改!從4月1日起啟用新的報表;2.天津市稅務(wù)局正式發(fā)出通知,從...

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4月1日起,一大波財稅政策開始落地。為了讓您工作順利,為您做了詳細(xì)的梳理,希望對您有所幫助。

亮點(diǎn):

1、企業(yè)所得稅納稅申報表及修改!從4月1日起啟用新的報表;

2. 天津市稅務(wù)局正式發(fā)出通知,從4月1日起,個人所得稅預(yù)征稅率將調(diào)整為;

月1日起,對全國(含湖北省)小規(guī)模增值稅納稅人,增值稅3號繼續(xù)降為1號,實(shí)施期限延長至12月31日。

4、4月30日前,代理記賬機(jī)構(gòu)應(yīng)向?qū)徟鷻C(jī)關(guān)報送代理記賬機(jī)構(gòu)的基本信息、專職人員的變動情況。

1

從4月1日起啟用新的報表!企業(yè)所得稅納稅申報表和雙找零!

企業(yè)所得稅預(yù)繳申報表再修改!發(fā)布以下公告(部分截圖):

該公告將于2021年4月1日生效。

從2021年3月開始,按月支付審計和催收費(fèi)用的居民企業(yè)將使用新的報表。從2021年第一季度開始,需要按季度預(yù)收賬款的居民企業(yè)將使用新報表。(這意味著新的企業(yè)所得稅申報表將在4月份使用。)

新報告采用“分類填寫”的設(shè)計思路。對于絕大多數(shù)企業(yè)來說,只需填寫一份主表,并在主表上填寫相應(yīng)的具體項目即可完成申報,對于納稅人來說,進(jìn)一步減輕了辦稅負(fù)擔(dān)!

一起來看看新回歸的全貌:

新的表單

主要變化如下圖所示:

眾所周知,所得稅申報表的變化不是一次兩次,變化頻繁,對于會計人員來說,是要保持隨時隨地學(xué)習(xí)的態(tài)度,否則政策可能會變化2個月,有人還不知道之前申報表已經(jīng)報廢,幸運(yùn)的是,形式是朝著簡化的變化,而不是越來越復(fù)雜,通過減少流線的整合,讓申報更容易!

新舊表比較必須掌握聲明更改

這里有什么變化?

1. 刪除附件表的數(shù)量

原《免稅所得、減免稅所得、免稅所得等優(yōu)惠表》(A201010)和原《免稅優(yōu)惠表》(A201030)被刪除,將納入中華人民共和國企業(yè)所得稅月度(季度)預(yù)繳納稅申報表(A類)(A200000)的相關(guān)欄目。

2. 簡化《資產(chǎn)加速折舊攤銷(扣除)優(yōu)惠表》(A201020)的行號和填寫方法。

新表采用分類填寫的方式對行進(jìn)行簡化,第一行為“加速折舊攤銷”,第二行為“一次性扣除”。與舊表相比,所有政策不再列在第1行,優(yōu)惠項目由納稅人根據(jù)《企業(yè)所得稅申報項目目錄》增加。同時,由于近年來稅收政策一直處于動態(tài)變化中,后期如果有政策調(diào)整,如新增一次性抵扣行業(yè),則表款無法改變,只需要修改或添加企業(yè)所得稅申報項目目錄和更新到申報單上,都特別方便!

3、優(yōu)化主表列

(1)刪除表格開頭的“預(yù)付方式”和“企業(yè)類型”兩欄

原《中華人民共和國預(yù)繳稅款月報(季報)(A類)》征管信息系統(tǒng)中“預(yù)繳方式”和“企業(yè)類型”兩欄(A200000)已在新表單中刪除!

舊的表

新表

(2)增加“附件名稱”

將原《免稅、減免稅、減收及其他優(yōu)惠稅目表》(A201010)的相關(guān)欄目并入《中華人民共和國預(yù)繳稅款月(季)表(A類)》的“補(bǔ)充項目”欄目。”(A200000)。

舊表格(附表格)

新表

補(bǔ)充說明:納稅人用于支持新型冠狀病毒感染肺炎疫情防控的捐贈費(fèi)用全額扣除,用于扶貧的捐贈費(fèi)用全額扣除,并享受《軟件和集成電路企業(yè)優(yōu)惠政策》項目的,應(yīng)在相關(guān)行填寫具體項目名稱和相關(guān)信息。

這些具體申報項目,由納稅人按照《企業(yè)所得稅申報項目目錄》填寫優(yōu)惠項目或具體項目。

(3)刪除了原《中華人民共和國A類月度(季度)稅前納稅申報表》(A200000)末的“補(bǔ)充信息”一欄。

(4)優(yōu)化“資產(chǎn)加速折舊及攤銷(抵扣)”政策、“免稅收入、抵扣收入、附加抵扣”政策和“收入抵扣”政策的計算順序,與年度報表的計算邏輯保持一致。

4. 申報項目的分類與填報

(1)與具體申報項目相關(guān)的主表分為四部分,分別是“補(bǔ)充項目”、第7行“抵扣:免稅所得、所得抵扣、附加抵扣”、第8行“抵扣:所得減免”、第13行“抵扣:所得稅減免”。

由于原兩張折扣表格A201010\A201030已取消,其對應(yīng)信息直接匯總在主表格中填寫。

(注:紅框表已刪除)

具體來說,它直接掛在主表對應(yīng)列的下方:

這些具體申報項目,由納稅人按照《企業(yè)所得稅申報項目目錄》填寫優(yōu)惠項目或具體項目。

此外,在新表格中取消了小企業(yè)、低利企業(yè)的納稅緩期一欄。由于艾滋病的流行,這一政策本身是暫時的、短期的政策?,F(xiàn)在保單已經(jīng)過期,所以這一欄被取消了。

舊的表

(新表取消了L15行)

(2)主表尾部變化

原始表

新表

在新的表格中,總辦事處的填寫沒有變化。刪除“附件信息”一欄,增加“實(shí)際繳納企業(yè)所得稅的計算”部分,幫助民族自治地方企業(yè)更準(zhǔn)確地計算地方分擔(dān)的企業(yè)所得稅減免。

之前這部分放在A201030,沒有現(xiàn)在的計算清晰通過這樣的設(shè)置,該系統(tǒng)可以幫助納稅人自動計算或驗證折扣金額,避免計算錯誤導(dǎo)致折扣不足。

以上是新的預(yù)繳表格A的變化,當(dāng)然如果你被批準(zhǔn)收取,你的所得稅申報表沒有變化。

2

個人所得稅預(yù)征率

從4月1日起!

強(qiáng)調(diào):

1. 為在天津臨時從事生產(chǎn)經(jīng)營的分散納稅人開具增值稅發(fā)票時,按納稅人發(fā)票金額(不含增值稅)的預(yù)繳個人所得稅。

2. 其他從事生產(chǎn)、經(jīng)營的個人在每月或者季度結(jié)束后15日內(nèi)申報納稅的,不適用本公告。年末后,納稅人在辦理年度營業(yè)收入?yún)R算清繳時,可扣除已預(yù)征收的個人所得稅。

3.自然人為取得綜合所得需要開具發(fā)票的,在開具發(fā)票過程中不征收個人所得稅。發(fā)票開具單位應(yīng)在發(fā)票備注欄中統(tǒng)一注明“個人所得稅由支付人依法代扣代繳(或代扣代繳),扣繳義務(wù)人代扣代繳個人所得稅”。

4. 自然人出售、租賃房地產(chǎn)代當(dāng)事人開具發(fā)票的,仍按原政策執(zhí)行。

5. 本公告自2021年4月1日起施行。

3.

B:從4月1日開始

全國范圍內(nèi)小規(guī)模3 - 1

延長到2021年12月31日!

公告說了以下重要的事情:小規(guī)模3減少1延長到2021年12月31日!

強(qiáng)調(diào):

1. 除湖北省小規(guī)模納稅人外,3號增值稅繼續(xù)降為1號,實(shí)施期限延長至12月31日。

2. 1 - 3月,湖北省增值稅小規(guī)模納稅人繼續(xù)執(zhí)行免征增值稅政策。4月至12月,與其他省份增值稅小規(guī)模納稅人相同,不再享受免征增值稅優(yōu)惠政策。

看看這張圖表,讓它更清晰:

這項優(yōu)惠政策將于2021年1月1日起實(shí)施,并已由媒體支付依照本公告規(guī)定減免的稅費(fèi),可以抵銷納稅人、支付人以后應(yīng)繳納的稅費(fèi)或者退還。

例如,假設(shè)湖北省某小規(guī)模增值稅納稅企業(yè),2021年1 - 3月銷售額為40萬元,開具了增值稅免稅發(fā)票;4 - 6月,預(yù)計不含稅銷售額為25萬元。我們來思考一下4月份如何開具發(fā)票和計算稅金。

因為1 - 3個月仍然可以繼續(xù)享受免征增值稅優(yōu)惠政策,所以即使季度銷售額超過300000元,還不需要繳納增值稅,而4 - 6月,湖北省小規(guī)模納稅可以享受免征增值稅優(yōu)惠政策,但是可以在其他省份一樣,享受3減少到1稅收優(yōu)惠政策,所以可以開到1 250000元增值稅發(fā)票,當(dāng)然,如果開了特價票也是需要繳納增值稅的!

3.

所有機(jī)構(gòu)必須在4月30日前完成這項工作!

2021年2月5日,財政部發(fā)布關(guān)于2021年代理記賬行業(yè)管理相關(guān)工作的通知務(wù)辦(2021)號)。1)、切實(shí)要求做好2021年記賬行業(yè)管理相關(guān)工作。其中,對組織做好2021年代理記賬機(jī)構(gòu)年度備案工作提出了以下具體要求:

1. 對審批機(jī)關(guān)的要求

省級財政部門應(yīng)嚴(yán)格按照《代理記賬管理辦法》政部令第98號)第16條“代理記賬機(jī)構(gòu)應(yīng)在每年4月30日,向?qū)徟鷻C(jī)關(guān)報送代理記賬機(jī)構(gòu)的基本形式,《專職人員變動》相關(guān)規(guī)定,組織區(qū)域財務(wù)部門代理記賬資質(zhì)管理機(jī)構(gòu)(簡稱“審批機(jī)關(guān)”),認(rèn)真做好2021年代理記賬機(jī)構(gòu)年度網(wǎng)上備案審計工作。

2. 對代理記賬機(jī)構(gòu)的要求

2020年12月31日前已取得代理記賬資格的代理記賬機(jī)構(gòu)及分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行備案登記,應(yīng)在2021年4月30日前通過《全國代理記賬管理制度》向其審批機(jī)關(guān)辦理備案登記備案。2020年12月31日前,代理記賬機(jī)構(gòu)、分支機(jī)構(gòu)在原審批機(jī)關(guān)轄區(qū)內(nèi)遷移辦公地點(diǎn)的,應(yīng)當(dāng)每年向遷入地審批機(jī)關(guān)備案。

3.不合規(guī)備案的處罰措施

案例1:返回正確

對代理記賬機(jī)構(gòu)報送的備案材料不符合要求的,應(yīng)予以退還審批機(jī)關(guān),并一次性通知需要更正的全部內(nèi)容。

例2。限期整改

未按照規(guī)定進(jìn)行年度備案的,審查批準(zhǔn)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令限期改正;對拒不整改的,列入重點(diǎn)關(guān)注事項清單并予以公示,提醒其履行相關(guān)義務(wù)。

例3。取消

對不繼續(xù)符合代理記賬資格的,審批機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令其在60日內(nèi)整改,逾期仍達(dá)不到規(guī)定條件的,由審批機(jī)關(guān)注銷代理記賬資格。

4月新政以來,希望大家多多學(xué)習(xí),避免失誤!

如果你認(rèn)為這篇文章很好

幫你[向前]或點(diǎn)[看]唄!

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這篇文章好順佳,貓叔說要交稅,梅松說要交稅。

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